Здравствуйте!
подскажите, пожалуйста, как правильно провести пени, списанные с расчетного счета по требованию ПФР?
в банковской выписке указывать
Операция - прочее списание
счет Дт -99.(но субсчета "пени" нету )
Виды платежей пени. начисленно/уплачено (по акту)
статья движения средств - оплата пени
так правильно?
а как и где провести начисление пеней? Заранее спасибо!
Есть субсчёт 99.1, там есть возможность завести субконто, например "Пени".Сообщение от Юлия-А
Бухгалтерской справкой, например.
Добрый день! В приказе от 31 октября 2000 г. "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению" в инструкции к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" есть следующий абзац: " Кроме того, по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами".
Следовательно необходимо отразить две проводки в бухгалтерском учете:
Д 99 К 69 начисление пени - в программе оформляется операцией, введенной вручную. Документ - бухгалтерская справка-расчет.
Д 69 К 51 оплата пени - в программе оформляется банковской выпиской.
На основании выписки должны быть составлены проводка: Д 69 К 51. Если говорить об 1 С, то должны быть выбраны субконто: Счет дебета: 69; Вид платежей: Пени: начислено / уплачено (по акту проверки).
Проводка Д 99 К 69 составляется на дату акту/требования от Пфр. Это вызвано п. 1 ст. 9 закона № 129 -ФЗ РФ "О бухгалтерском учете": "Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет."
Налоговый учет: согласно п 2. ст. 270 НК При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.
Согласно ответу из Консультанта-плюс А.С.Дегтяренко Консультационно-аналитическийцентр по бухгалтерскому учету и налогообложению от 20.07.12г. возможен второй вариант отражения (если рассматривать его по аналогии с пенями).
Второй вариант. Штраф за нарушение законодательства РФ о страховых взносах не является налоговой санкцией (п. п. 1, 2 ст. 114 Налогового кодекса РФ). Поэтому в отношении такого штрафа не может быть напрямую применена норма п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
Суммы штрафа могут рассматриваться как прочие расходы, а значит, их можно отразить записями по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 69 (по соответствующим субсчетам) (п. п. 2, 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Применение ПБУ 18/02
Если организация в бухгалтерском учете отражает начисление штрафа по второму варианту, то суммы штрафа включаются в состав расходов, тогда как в налоговом учете такие расходы не учитываются. Поэтому у организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (абз. 2 п. 4, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Возникновение ПНО отражается записью по дебету счета 99, субсчет "Постоянные налоговые обязательства (активы)", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
В этом случае должны быть сделаны следующие проводки:
Д 91.2 К 69 - начислены пени в сумме, указанной в акте от ПФР.
Д 69 К 51 - оплачены пени в сумме, указанной в акте от ПФР.
Д 99 К 68 - отражено постоянное налоговое обязательство в размере: сумма по акту * 20 %.
Спасибо)
то есть в списании с расчетного счета указывать не 99 а 69?
Субконто Пени.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием