Разовая экспортная операция - что меняется в учете?

[Olaf]

Добрый день.

Российское малое производственное предприятие реализовало единицу своей продукции покупателю из Казахстана.
Покупатель оплатил сделку рублями. Ожидается предоставление документов, подтверждающих уплату налога покупателем.
Сумма сделки - менее 5% от квартальной реализации. Раздельный учет вести, вроде, не надо.

Подскажите, пожалуйста, что новое возникнет в учете НДС?

1. Будет одна реализация с НДС 0%
2. Нужно ли восстанавливать НДС с материалов, использованных при производстве указанной продукции?
3. Как заполнять декларацию по НДС: разделы 4-6?

[Тоня]

2. Нужно
3. Уложитесь со сбором документов в 180 дней - раздел 4, не уложитесь - уточненку с разделом 6.

[Olaf]

Спасибо.
Разрешите уточнить.

2. Т.е. по 20-му на сумму списанных материалов начислить 18%: Дт 20 Кт68.2 ?
3. Хотим уложиться в 180 дней. Раздел 4 заполнять в декларации за текущий квартал - в котором был экспорт? А если не уложимся, подадим уточненку за этот же квартал, но заполним Раздел 6. Верно?

[Тоня]

1. Почему по 20? Восстанавливается НДС, ранее принятый к вычету и относящийся к этой поставке.

в котором был экспорт?

в котором собран пакет документов. Соберете до НГ - отразите в декларации за 4 кв.

подадим уточненку за этот же квартал, но заполним Раздел 6. Верно?

"за этот же" это за квартал отгрузки? Тогда верно.

[Olaf]

1. Почему по 20? Восстанавливается НДС, ранее принятый к вычету и относящийся к этой поставке.

Но ведь сумма восстановленного НДС принимается в затраты по налогу на прибыль. Если бы мы вели раздельный учет, то учли бы входной НДС в стоимости материалов, использованных в производстве конкретной продукции. Или это внереализационные расходы?

в котором собран пакет документов. Соберете до НГ - отразите в декларации за 4 кв.

а отгрузка происходит в последнее число квартала, когда мы соберем документы. Если не соберем, то 4 кв. 2012 г. - корректировка. Верно?

[Тоня]

Но ведь сумма восстановленного НДС принимается в затраты по налогу на прибыль

С чего вдруг? Вы на ОСНО? 68 19 заявили вычет, 19 68 восстановили.

Если не соберем, то 4 кв. 2012 г. - корректировка. Верно?

Верно только через полгода. У вас еще времени вагон. В 4 кв. вообще этот экспорт не отражаете в декларации.

[Olaf]

Спасибо!