Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста. У нас следующая ситуация мы реализуем часть товара через агента. Товар мы передаем по цене 118 руб., а агент устанавливает свою цену и разницу забирает себе. Отчеты делает ежемесячно + ежемесячно выставляет акты на вознаграждение. Передаем товар большими партиями в начале года на целый год. Правильно ли мы делаем:
Для примера мы передаем 1000 единиц по 118 руб. в Январе 2012 г.
При передаче по товарной накладной:
Дт 90,3 Кт 68,2 18000 руб. (118000/118*18)
Дт 45 Кт 41 По себестоимости
Затем Агент выставляет отчет за Февраль 2012 г. и пишет там что реализовал 20 единиц товара по 177 руб. (3540 руб.) и его агентское вознаграждение составило 1180 руб. (в т.ч. НДС 18% - 180 руб.) (20*177-20*118)
Мы отражаем:
Дт 62 Кт 90,1 3540 руб.
Дт 90,3 Кт 68,2 180 руб. (На разницу между начисленным НДС со всей суммы реализации конечному покупателю и уже начисленным НДС по данному товару в Январе (3540/118*18 - 118*20/118*18)
Дт 90,2 Кт 45 По себестоимости 20 единиц
Дт 76 Кт 62 3540 руб.
Дт 44 Кт 76 1000 руб.
Дт 19 Кт 76 180 руб.
И потом в марте они нам оплачивают:
Дт 51 Кт 76 2360 руб. (118*20)
Как считаете так правильно?
