Добрый вечер, форумчане! С наступающим Новым годом! Но пока покой нам только снится. Прошу помощи в таком вопросе.
Фирма А выдала заем фирме В. Через некоторое время "В " посылает "А" предоплату за товар. "А" естесственно исчисляет НДС к уплате с полученного аванса. Будут ли налоговые риски при возмещении НДС, если "А" не вернет аванс по расчетному счету, а сделает взаимозачет полученного аванса и выданного займа? Беспокоит, что одна операция НДС-ная, а займ без НДСный.
Есть риски, даже если всё НДС-ное
Из К+
Можно ли принять к вычету НДС с авансов в случае расторжения договора, если предоплата была зачтена в счет встречного обязательства (п. 5 ст. 171 НК РФ)?
В силу п. 5 ст. 171 НК РФ при расторжении договора продавец, уплативший в бюджет НДС с предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), может принять к вычету НДС в случае возврата покупателю суммы предоплаты. Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли принять к вычету НДС с авансов в случае расторжения договора, если стороны произвели взаимозачет предоплаты при наличии встречных обязательств.
По данному вопросу существует две точки зрения.
Согласно официальной позиции, выраженной в Письме Минфина России, нельзя принять к вычету НДС с авансов в случае расторжения договора, если предоплата была зачтена в счет встречного обязательства. Есть судебный акт с аналогичной позицией.
Ранее в Письме Минфина России отмечалось, что при осуществлении взаимозачета сумм предоплаты денежные средства считаются возвращенными, поэтому продавец вправе принять к вычету НДС с авансовых платежей. Есть судебные решения, а также работы авторов, в которых содержится аналогичная точка зрения.
Спасибо за ответ. Будем думать.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
