подскажите пожалуйста. мы в ФСС 2,9%, по ошибке заплатили сумму которой нам хватит на 2 года. как мне учесть эту сумму в уменьшение? заплатили 4000т.р., а ежемесячные отчисления в среднем 150руб. Заранее спасибо.
 |
подскажите пожалуйста. мы в ФСС 2,9%, по ошибке заплатили сумму которой нам хватит на 2 года. как мне учесть эту сумму в уменьшение? заплатили 4000т.р., а ежемесячные отчисления в среднем 150руб. Заранее спасибо.
Последним числом месяца при начислении з/пл и взносов вносите в КУДиР сумму начисленных взносов, ибо только на сумму начисления ваша переплата становится уплаченным взносом.
А вернуть переплату не хотите? Хотя ФСС возвращает только весь платеж целиком... во всяком случае у нас. Но если у вас будет пособие, то ваша переплата увеличится ещё больше.
Последний раз редактировалось Крысавица; 10.04.2014 в 13:01.
Жизнь - не роман Дюма. В жизни бухгалтер всегда один за всех... И эти все на одного бухгалтера!
Вот что сообщает - КонсультантПлюс, 04.04.2014
ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО УСН
8.1.5. КАК УМЕНЬШИТЬ СУММУ НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА) ПРИ УСН НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ВИДЕ ФИКСИРОВАННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ,
УПЛАЧИВАЕМЫХ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ" ЗА СЕБЯ
(ВЗНОСЫ В ПФР И ФФОМС)
Подчеркнем еще раз:...
Отметим, что предприниматели, в том числе "упрощенцы", уплачивают фиксированные платежи по своему усмотрению (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ):
- единовременно за текущий календарный год в полном объеме
либо
- частями в течение года.
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
Отсюда следует, что если по итогам года доход самозанятого "упрощенца" превысит 300 000 руб., то он не позднее 1 апреля должен перечислить 1% от суммы превышения, но не более установленного максимального размера страховых взносов. При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
...
Следует учитывать, что самозанятые "упрощенцы" могут уменьшить авансовый платеж (налог) только на страховые взносы в фиксированном размере и только за тот период, в котором взносы фактически уплачены (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом из сказанного выше видно, что сумма страховых взносов, уплачиваемая в ПФР в случае превышения 300 000 руб. годового дохода, не совсем точно соответствует понятию "фиксированный размер".
По нашему мнению, из буквального прочтения ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ следует, что под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в это понятие также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб. Кроме того, не внесены изменения в ст. 28 Закона N 167-ФЗ, в которой закреплено, что самозанятые лица уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, определяемом в соответствии с Законом N 212-ФЗ.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что с 2014 г. сумма налога при УСН может быть уменьшена не только на сумму фиксированного платежа 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.), но и на сумму, уплаченную в ПФР в связи с превышением годового дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (Письмо от 27.01.2014 N 03-11-11/2737).
В зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей их сумма будет уменьшать авансовые платежи (налог), исчисленные за разные отчетные (налоговые) периоды. При этом часть страховых взносов, которая не учтена из-за недостаточности суммы исчисленного налога, на следующий налоговый период не переносится (Письма Минфина России от 17.05.2013 N 03-11-11/17370, от 26.04.2013 N 03-11-11/14776, от 03.04.2013 N 03-11-11/135, от 29.03.2013 N 03-11-09/10035). Из приведенных разъяснений также можно сделать вывод, что взносы в фиксированном размере, уплаченные в текущем налоговом периоде за истекший год, авансовые платежи и налог при УСН не уменьшают.
...
ПРИМЕР
уменьшения суммы авансовых платежей и налога при УСН на страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, не имеющими наемных работников, с объектом налогообложения "доходы" за себя
Ситуация
Не имеющий наемных работников индивидуальный предприниматель А.А. Иванов, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", получил за 2014 г. доход, рассчитанный в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, в сумме 1 750 000 руб.
В I квартале доход предпринимателя составил 350 000 руб., за полугодие - 850 000 руб., за 9 месяцев - 1 550 000 руб.
Необходимо определить размер страховых взносов в виде фиксированных платежей и уменьшить на него сумму налога при УСН.
Решение 1
Рассчитаем сумму страховых взносов в ПФР, которые предприниматель должен уплатить за 2014 г.
Доход А.А. Иванова за 2014 г. составил 1 750 000 руб. Это величина превышает 300 000 руб. Следовательно, сумма страховых взносов в ПФР должна рассчитываться по правилам, установленным п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, и составит:
31 828,48 руб. = 17 328,48 руб. + (1 750 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%.
Эта величина не превышает предельного размера взносов в ПФР, следовательно, за свое страхование в 2014 г. предприниматель должен уплатить эту сумму полностью.
Кроме того, предприниматель должен уплатить взносы в ФФОМС в размере 3399,05 руб. (ч. 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Таким образом, общая сумма взносов на ОСС, подлежащих уплате предпринимателем, составит 35 227,53 руб.
Предположим, что взносы в ПФР в размере 17 328,48 руб. с дохода, не превышающего 300 000 руб., а также взносы в ФФОМС в размере 3399,05 руб. предприниматель перечислил единовременно 25 апреля 2014 г.
А сумму взносов в ПФР в размере 14 500 руб. с доходов, превышающих 300 000 руб., предприниматель уплатит в марте 2015 г.
Налоговой базой для расчета авансовых платежей и налога для предпринимателя является сумма доходов, учтенных для целей налогообложения за 2014 г. Налоговая ставка составляет 6% (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.20, п. п. 1, 3 ст. 346.21 НК РФ). Исчисленные авансовые платежи и налог уменьшаются на уплаченные в отчетном (налоговом) периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Кроме того, ранее исчисленные авансовые платежи засчитываются в счет уплаты авансовых платежей и налога по итогам следующих отчетных и налогового периода (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Следовательно, авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале 2014 г., составит 21 000 руб. = 350 000 руб. x 6%.
По итогам полугодия налогоплательщик должен уплатить авансовый платеж в размере 9272,47 руб. = 850 000 руб. x 6% - (17 328,48 + 3399,05 руб.) - 21 000 руб.
По итогам 9 месяцев 2014 г. налогоплательщику следует уплатить 42 000 руб. = 1 550 000 руб. x 6% - (17 328,48 + 3399,05 руб.) - (21 000 руб. + 9272,47 руб.).
По итогам года налог к уплате составит 12 000 руб. = 1 750 000 руб. x 6% - (17 328,48 + 3399,05 руб.) - (21 000 руб. + 9272,47 руб. + 42 000 руб.) = 105 000 руб.
При этом отметим, что взносы в ПФР в размере 14 500 руб., уплаченные с доходов, превышающих 300 000 руб., не включаются в расчет налоговых обязательств предпринимателя за 2014 г., поскольку соответствующие суммы были перечислены в 2015 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Решение 2
Предположим, что предприниматель уплачивает взносы в размере 20 727,53 руб. равными частями поквартально. В I квартале он уплатил 5181,89 руб. (20 727,53 руб. / 4 = 5181,88 руб.).
Таким образом, авансовый платеж за I квартал составит 15 818,11 руб. = 350 000 руб. x 6% - 5181,89 руб.
Во II квартале, рассчитав свой доход за I квартал, превышающий 300 000 руб., также уплатил в ПФР 1% от суммы превышения:
(350 000 руб. - 300 000 руб.) x 1% = 500 руб.
Всего за II квартал А.А. Иванов уплатил 5681,88 руб. взносов на ОСС (5181,88 + 500 руб.), а за полугодие - 10 863,77 руб.
Следовательно, авансовый платеж к уплате за полугодие составит 24 318,12 руб. = 850 000 руб. x 6% - 10 863,77 руб. - 15 818,11 руб.
Доход, полученный во II квартале, полностью превышает 300 000 руб. годового дохода. Поэтому в III квартале индивидуальный предприниматель также уплатил в ПФР 1% от суммы превышения в размере:
500 000 руб. x 1% = 5000 руб.
Всего за III квартал предприниматель уплатил 10 181,88 руб. взносов на ОСС (5181,88 руб. + 5000 руб.), а за 9 месяцев - 21 045,65 руб. (10 863,77 руб. + 10 181,88 руб.).
Таким образом, величина авансового платежа к уплате за 9 месяцев составила 31 818,12 руб. = 1 550 000 руб. x 6% - 21 045,65 руб. - 15 818,11 руб. - 24 318,12 руб.
В IV квартале индивидуальный предприниматель А.А. Иванов уплатил в ПФР 7000 руб. - 1% от доходов, полученных в III квартале, а также 5181,88 руб. - последнюю часть взносов в ПФР и ФФОМС, подлежащих уплате в течение 2014 г. Таким образом, в IV квартале предприниматель уплатил 12 181,88 руб. взносов, всего же за год уплачено 33 227,53 руб.
Следовательно, по итогам года сумма налога будет исчислена к уменьшению, поскольку рассчитанный налог, уменьшенный на сумму уплаченных в течение года взносов, меньше суммы ранее перечисленных авансовых платежей:
1 750 000 руб. x 6% - 33 227,53 руб. < 15 818,11 руб. + 24 318,12 руб. + 31 818,12 руб.
Кроме того, в январе 2015 г. налогоплательщик уплатил в ПФР 2000 руб. - 1% от суммы доходов, полученных в IV квартале 2014 г. На эту сумму он сможет уменьшить авансовые платежи и налог, рассчитанные за отчетные и налоговый период 2015 г.
1.При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
2.В зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей их сумма будет уменьшать авансовые платежи (налог), исчисленные за разные отчетные (налоговые) периоды. При этом часть страховых взносов, которая не учтена из-за недостаточности суммы исчисленного налога, на следующий налоговый период не переносится
- это понятно, а вот
и ссылок на свежие письма Минфин РФ №03-11-11/252 от 13.01.2014 нетИз приведенных разъяснений также можно сделать вывод, что взносы в фиксированном размере, уплаченные в текущем налоговом периоде за истекший год, авансовые платежи и налог при УСН не уменьшают.
Ну, Путеводители "Консультанта" не ежедневно обновляются. И даже не ежемесячно явно.
Жизнь - не роман Дюма. В жизни бухгалтер всегда один за всех... И эти все на одного бухгалтера!
Учет взносов за 2013 г. 6% ИП УСН без раб.
Забыл уплатить взнос в ПФР за 1-й кв. 2013г, а вот вычет по налогу сделать не забыл.
И получилось что налогов вообще не платил за 2013 по УСН. Так как по нарастающему итогу
взносы в ПФР превысили налоги УСН по отчетным периодам.
Когда опомнился что взнос за 1кв ПРФ не оплачен, то сделал новую таблицу (с учетом забытого взноса).
И получилось что я теперь должен заплатить около 10000р. Плюс пени.
Доходы округлил в таблице (но они очень близки к тому что было)
Обороты поквартально 100000 100000 100000 100000
Оплата ПФР поквартально 0 8826 8826 8826
A1* Налоговая база 100000 200000 300000 400000
A2 Перв. сумма налога 6000 12000 18000 24000
A3 Уплач. взносы в ПФР 0 8826 17652 26478
А6 Размер вычета 0 8826 17652 24000
А7 Налог за отчетн.период 6000 3174 348 0
А8 Ранее уплаченные суммы 0 0 0 0
А9 Сумма налога к уплате 6000 3174 348 0
1. Правильно ли я все рассчитал?
2. В марте я погасил долг перед ПФР за 1кв 2013. Могу ли я теперь на эту сумму уменьшить налог УСН?
Ведь что мы платим в ПФР, идет на уменьшение налога.
Спасибо
Чушь написали. В одном из писем Минфин написал ерунду, причем ни на что не сославшись в НК, все остальные вообще не про это.Сообщение от ЮрийТ
Ivanhoe, вверху страницы, в меню инструменты, есть расчет налога. Он работает правильно.
Если речь про март 2014 года, то можете уменьшить авансовый платеж за 1 квартал 2014 года
Это выдержка из
КонсультантПлюс, 04.04.2014, ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО УСНи что не про это?Следует учитывать, что самозанятые "упрощенцы" могут уменьшить авансовый платеж (налог) только на страховые взносы в фиксированном размере и только за тот период, в котором взносы фактически уплачены (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом из сказанного выше видно, что сумма страховых взносов, уплачиваемая в ПФР в случае превышения 300 000 руб. годового дохода, не совсем точно соответствует понятию "фиксированный размер".
По нашему мнению, из буквального прочтения ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ следует, что под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в это понятие также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб. Кроме того, не внесены изменения в ст. 28 Закона N 167-ФЗ, в которой закреплено, что самозанятые лица уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, определяемом в соответствии с Законом N 212-ФЗ.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что с 2014 г. сумма налога при УСН может быть уменьшена не только на сумму фиксированного платежа 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.), но и на сумму, уплаченную в ПФР в связи с превышением годового дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (Письмо от 27.01.2014 N 03-11-11/2737).
В зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей их сумма будет уменьшать авансовые платежи (налог), исчисленные за разные отчетные (налоговые) периоды. При этом часть страховых взносов, которая не учтена из-за недостаточности суммы исчисленного налога, на следующий налоговый период не переносится (Письма Минфина России от 17.05.2013 N 03-11-11/17370, от 26.04.2013 N 03-11-11/14776, от 03.04.2013 N 03-11-11/135, от 29.03.2013 N 03-11-09/10035). Из приведенных разъяснений также можно сделать вывод, что взносы в фиксированном размере, уплаченные в текущем налоговом периоде за истекший год, авансовые платежи и налог при УСН не уменьшают.
Я вобще-то выделила конкретную цитату. Именно это и есть чушь. Уплаченные в 2013 году взносы за 2012 год прекрасно уменьшают налог 2013 года. Ничего не мешает уменьшить. Точно так же, как уплаченные в 2014 году взносы за 2013 год уменьшают налог 2014 года.
хм... нее переплату возвращать не хотим, мы на 6%(доходы) поэтому в КУДиР взносы не вносим. просто думаю, как правильно удержать эту сумму из налога усн за 1 кв.
Вообще-то в книге есать специальный раздел для взносов как раз для УСН 6%
Тогда в 4 разделе КУДиР раз в квартал указываете квартальную сумму начислений и данные исходной платежки. Или же делайте это помесячно...
Жизнь - не роман Дюма. В жизни бухгалтер всегда один за всех... И эти все на одного бухгалтера!
Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, как рассчитать.
За 1 кв. 2013г доход 173258,60, 6% - 10396,00. За полугодие - 329410,00 6% - 19765,00. За 9 мес. - 507115,00 :% - 30427. За год доход - 788737, 6% составили 47324. Оплатили УСН 6:% в 1 квартале - 1533,00; во 2 кв. оплаты не было, в 3 кв. - 16000,00, в 4 квартале - 15000,00. Итого: 32533,00.
Взносы за 2013г не оплачивались.
Взносы за 2012г были оплачены:
в 1 кв. 1000,00 (списано по требованию)
во 2 кв. 17208,00 (списано по требованию).
Правильно ли я считаю, что из рассчитанной суммы 6% - 47324,00 (строка 260 декларации) могу вычесть 18208 (строка 280), т.е. фактически к уплате д.б. сумма 29116,00, а оплатили в 2013г - 32533,00, где показать переплату? Или я что-то недопонимаю. Простите, еще новичок.
За первый квартал или именно в 1 квартале? Что за сумма 1533?
А эти суммы откуда? Вы их "от фонаря" платили?
Нигде. Поскольку никакие уплаты в декларации не показываются
Можно сказать и так..
Меня интересует сумма, которую я должна поставить по строке 060, 070
030 - 9396
040 - 1557
050 - 12219
060 - 16897
070 - ---
Я поставила так:
По 030 согласна - 9396 (10396-1000)
По 040 - 2557 (19765-17208) Почему 1557?
По 050 - 30427 (почему 16897?)
По 060 поставила прочерк
По 070 - 1311
Я не права?
За полугодие Вы заплатили взносов 17208+1000. Поэтому 19765-17208-1000=1557
По строке 050 я написал 12219, а не 16897.
30427-18208=12219
Строка 060 вычисляется по формуле 260-280-050
Строка 070 вычисляется по формуле 050-(260-280)
Не пытайтесь вписать свою переплату куда-то. Она нигде не должна отображаться.
Хорошо, получается по этой декларации, что я должна оплатить налоговой 16897,00. Но я оплатила уже даже больше, не спишет ли налоговая с меня эту сумму снова? Я должна запросить сверку расчетов?
Не спишет. Налоговая прекрасно видит все платежи.
Спасибо Вам большое.
спасибо за помощь.
SoundMan,
Аноним,
Я, конечно, прошу прощения за свою тупость, но откуда следует, что в строках 030, 040, и 050 исчисленная сумма авансового платежа по налогу уменьшается на сумму платежей в ПФР? По-моему, вся эта арифметика по уменьшению относится только к строке 060. Прошу всех помочь разобраться в этом вопросе, а то на днях планировал подавать декларацию.
YourS, только сегодня подробно обсуждали этот вопрос. Почитайте тут, начиная с сообщения #4709.
Из Налогового кодекса. Потому что авансовые платежи по налогу уменьшаются на взносы. Только сегодня подробнейшим образом я все расписывала по этому вопросу. Смотрите соседние темы
Над.К,
SoundMan
Спасибо. Буду разбираться. Раньше всегда платил взносы в ПФР в 4-м квартале, поэтому над заполнением этих строк не задумывался. А в этом году году взносы в ПФР уплатил полностью в 3-м кв., авансовый платеж по налогам 3-го кв. уменьшил на 3/4 уплаченных взносов в ПФР, не зная о том, что можно было уменьшить на всю сумму, и в итоге чуть не налепил ошибок в декларации.
Добрый день! Снова к вам за помощью.
ИП, УСН 6%.
У меня за 2013 г. получается такая ситуация:
- авансовые платежи за 2013 г. не платились совсем
- имеется подтвержденная налоговой переплата в размере 12 000 руб.
- имеются взносы в ПФР, уплаченные единоразово в конце года.
Как правильно отразить в декларации все эти денежные моменты, учитывая взносы и переплату, которую хочу учесть?
Как правильно посчитать сумму налога, подлежащую доплате после всех вычетов и учета переплаты?
есть в инструментах заполнение декларации, воспользуйтесь
Переплата в декларации никак не учитываетс. Так же как и все другие уплаты. Там начисления показываются
ВВерху страницы, в меню Инструменты есть калькулятор налога УСН 6%, там же можно сформировать образец декларации
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
