ИП УСН при валютном договоре и КУДиР для 2012 года

[Дмитрий 1975]

Здравствуйте. вопрос возникает такой.
Есть контракт на услуги скажем на 1000$ - по нему раз в месяц происходят отчисления в валюте насчет ИП, на основании выписанного инвойса.
Но, после оплаты в банке возникает следующая ситуация:
а) Сумма и валюта платежа первичного - 1000$
Зачислено на кор.счет банка - 975$
зачислено на транзитный счет ИП - 975$

Вопрос1: как считать налогооблагаемую базу? поскольку эта вся информация идет в Налоговую Декларацию.
а) Цену контракта и\или сумму первичного валютного платежа (конечно же при учете даты курса ЦБ на день зачисления и валютной разницы)
б) Сумму зачисленную на транзитный счет (при таких же условиях курсовых разниц и т.д.)

Вопрос 2. при заполнении Книги учета доходов и расходов, что должно указываться доходах ?
а) сумма по уведомлению о зачислении средств на тр/счет -975$
б) или же тот выписанный инвойс на 1000$

поскольку было несколько бухгалтеров то и мнения у них всегда были разные, вот и обратился сюда Данные Налоговой декларации и КУДиР получаются разные.
С уважением и надеждой на помощь.

[tiamat2]

ИМХО
1. б
2. а.
Так как у ИП на УСН метод кассовый.
Если у ИП только безнал в валюте, то доход это только то, что непосредственно попало на счет (в данном случае на транзитный).

[Andyko]

Сумма и валюта платежа первичного - 1000$
Зачислено на кор.счет банка - 975$

а куда делись 25 баксов? усушка в пути?

[Дмитрий 1975]

а куда делись 25 баксов? усушка в пути?

комиссия банка, по переводам.

[Andyko]

так комиссия - это ваши расходы

[Дмитрий 1975]

а кстати? можно ли включить в расходы вычеты банка:
1) Ком. за выполнение функций агента вал. контроля
2) Комиссия за обслуживание системы "Банк-Клиент"
3) Комиссия за ведение текущего (расчетного) счета руб
4) Комиссия за ведение текущего (расчетного) счета валютный?

или сие не считается расходами?

[Дмитрий 1975]

так комиссия - это ваши расходы

да, но она взимается до попадания валюты на транзитный валютный счет.
по факту доход это то что пришло именно на транзитный счет?

[Над.К]

Эти 25 долларов тоже Ваш доход. А комиссия банку расход. Если, конечно, у Вас УСН доходы-расходы.
Услуги банка в расходы включаются

[Дмитрий 1975]

а стоп... у меня УСН не Доходы минус расходы, а 6% Доходы.
значит, я не имею права минусовать расходы.
И Налоговой базой будет только та сумма, которая пришла на транзитный расчетный счет.

[Andyko]

нет, налоговой базой будет сумма оплаты вам клиентом

[Дмитрий 1975]

нет, налоговой базой будет сумма оплаты вам клиентом

т.е. сумма будет как раз те 1000$, а не 975$ которые поступили на транзитный счет? И налоги я буду платить как раз с 1000$, а не с фактической полученной суммой 975$
Тогда как, я укажу сумму 1000$ (конечно в рублевом эквиваленте) в Книгу учета доходов и расходов? на основании Моего Инвойса или все таки
на основании банковского документа "уведомления о зачислении средств" где четко написана сумма 975$
мне кажется мнения опять раздвоились.

[robocop]

Ничё там не двоится. Откройте любую валютную платёжку и приглядитесь к BEN, SHA, OUR. Если у Вас в контракте или инвойсе прописано, что расходы за счёт получателя, то всё в точности, как описали уважаемые модераторы. Если нигде не прописано, то то же самое, хотя можно спорить с плательщиком (который переводит за ваш счёт). Ваш доход 1000 и из него Вы заплатили 25 за перевод руками бахгалтера плательщика.
И хорошо ещё, если нет ПС и (при неясности с тем, кто должен нести расходы) нет необходимости объяснять ВК почему переведено меньше, чем в инвойсе.

[Дмитрий 1975]

Т.е. пост №2 неверен и его не надо принимать как верный.

и по вашим рассуждениям налоги все равно придется платить не с реальной полученной суммы в 975$ , а с контрактной 1000$?

то стало быть и в Книгу доходов расходов нужно будет вносить основание Инвойса выставленного в 1000$ с датой прихода на транзитный счет, что бы обозначить курс ЦБ,
а не официальное уведомление о зачислении средств на транзитный валютный счет в размере 975$.

Верно ли я понял?

[Andyko]

верно

[Дмитрий 1975]

Спасибо

[Дмитрий 1975]

Книгу КУДиР за 2012 год можно не подшивать у налоговиков, в связи с новыми правилами?
И переходить на заполнение в 2013 на новую форму книги?

[Andyko]

на мой взгляд - надо заверять книгу за 12 год

[Bashetunbay]

И хорошо ещё, если нет ПС и (при неясности с тем, кто должен нести расходы) нет необходимости объяснять ВК почему переведено меньше, чем в инвойсе.

А вот у меня есть ПС. И денег приходит меньше, чем в инвойсе (банковские расходы). ВК требует от меня, чтобы денег было столько, сколько в инвойсе. Что делать то? Они же видят. что деньги сам банк и забрал...
А по вопросу темы... Как то странно, доходы Вы получаете в валюте, а налоги платить то должны в рублях. Мне в налоговой сказали просто платить 6% с той суммы, что пришла на транзитный счет.

[Над.К]

Ну и ерунду сказали. Сами же при проверке еще и налоги доначислят

[robocop]

Что делать то? Они же видят. что деньги сам банк и забрал...

Выяснить, что именно хотят в ВК. Свифтовка, конечно, содержит 71А: BEN (или SHA), но конкретная сумма может быть неясна. А это как раз то, о чём бдит ВК (ой, $5 остались в иностранном банке!!!). Может, достаточно будет доп. соглашения, где указана точная сумма "почтовых" расходов. Или придётся менять сумму, хотя это уже переоформление ПС. Договориться с заказчиком и поработать сверхурочно - пусть пришлют остаток. Вариантов много, хороших нет .

[Tetanium]

у меня та же ерунда. ТОлько у меня ООО 15%.
в контракте написано, что банковские расходы В РОССИИ- за наш счет.
отправляют нам например 10000 долл, указанные в акте выполненных работ. При переводе какой-то американсий банк-посредник взимает 8долл. в сфивтовке эта сумма есть- кто взял. Банк наш по этому поводу довольно спокоен- типа мы вас отмажем если будут какие претензии- что отправили вам именно 10000.
Мы просили партнеров отправлять нам на 8 долл больше чем по акту- но и им это не нравится ( за свой счет то есть им надо это делать), в итоге когда как.
я в учете делала проводки
62-90 10000 долл
52-62 9992 долл
91.2 -62 8 долл и не включала в расходы, тк этот расход не предусмотрен контрактом тк это нероссийская банковская комиссия.
в доходы соответствнно попадала только сумма 9992 долл.
проводки крутила так и этак... какой еще может быть вариант?
вариант
62-90 10000
52-62 10000
91.2- 52 8 ?
вопрос в том, каким документом руководствоваться. извещением банка о зачислении 9992 долл на транзитный счет? или расшифровкой. я ведь дальше должна заполнить кучу справок и банк у меня их просто не примет, если я в этих справках будут писать 10000.

[Bashetunbay]

Мне в моем валютном контроле сказали, что просто к договору надо сделать доп.соглашение, которое будет гласить: "Оплата комиссии банка отправителя осуществляется за счет Заказчика. Оплата комиссии банка корреспондента и банка получателя осуществляется Исполнителем. (SHA)" А потом, при оформлении валюты, делать две справки о подтверждающих документах - одна по договору, а вторая SWIFT (или как то так), где будет указано, сколько комиссии взималось.