Помогите разобраться с проводками в бухучете

[sirhc]

Уважаемые специалисты!

Закрыл бухгалтерию за 2012 год. Есть несколько моментов, которые непонятны. Помогите уже не новичку, но ещё не специалисту разобраться с проводками:

1. Счёт 41 - на конец года сальдо Дт 16 846,86. Количество - 300.

2. Счёт 60 - на конец года сальдо Дт 221 247,89.

3. Счёт 62 - на конец года сальдо Кт 146 328,00.

Очень нужна информация, что означают данные остатки по вопросу 1, 2, 3?

4. Счёт 84 - на конец года сальдо Кт должно остаться (утрированно) 3.000.000, а там 4.700.000. Это связано с тем, что не списалась выплата дивидендов (1.700.000).

Где я мог ошибиться с проводками? Делал так: операция вручную (начисление дивидендов) 84-75, налоги 75-68. Думаю, что нужно ещё как-то провести выплату, помогите, плиз!

[Зета]

1.остаток товаров
2,3. Сальдо по этим счетам развернутое. Но это все долги и авансы поставщиков и покупателей

Выплата дивидендов
75-50,51

[sirhc]

1.остаток товаров
2,3. Сальдо по этим счетам развернутое. Но это все долги и авансы поставщиков и покупателей

Выплата дивидендов
75-50,51

По вопросу 1 не поскажите, где можно найти этот остаток в 1Ске, чтобы просмотреть что конкретно на остатках? По вопросу 2 и 3 - ок.

По вопросу 4 сделал операцию вручную 75-51, вот что получилось:

На 75 счете вместо нулевого сальдо появилось Дт. 1.700.000, на 84 счете как было 4.700.000, так и осталось.

Помогите решить проблему, что делаю неправильно?

[Зета]

1.сформируйте отчет оборотно-сальдовая ведомость по сч41

Вручную надо было сделать
84-75-1700000
75-68-153000

Потом по выписке банка
68-51-153000
75-51-1547000

[sirhc]

1.сформируйте отчет оборотно-сальдовая ведомость по сч41

Вручную надо было сделать
84-75-1700000
75-68-153000

Потом по выписке банка
68-51-153000
75-51-1547000

Я извиняюсь, кажется только что разобрался в ситуации, но всё равно остался один вопрос (объясню подробно):

На начало 2012 года на 84 счете осталась нераспределенная прибыль 2.500.000. Было принято решение выплатить дивиденды 1.700.000. После выплаты осталось на счете 800.000. На начало 2013 года на 84 счете осталось уже 800.000 + 3.000.000 (за 2012 год) = 3.800.000. Это правильно, что сальдо такое получается?

Не нужно было эти 800.000 куда-то девать (ведь эту сумму использовали для выплаты з/п, покупки материалов для производства, вобщем пустили в оборот)?

[Зета]

Все правильно.

То, что использовано было на ЗП и прочие расходы, прошло по 44
На 84 прибыль попадает уже чистая

[sirhc]

Все правильно.

То, что использовано было на ЗП и прочие расходы, прошло по 44
На 84 прибыль попадает уже чистая

Нет, я имел ввиду другое. Чистая прибыль на начало 2012 года 2.500.000. Директор решил выплатить дивиденды в сумме 1.700.000 и оставить на счету фирмы 800.000 руб., чтобы этот остаток использовать для расходов. А то если в начале года будет мало заказов, то чем платить з/п, аренду и прочее? Вот и решил он эту сумму оставить на счёте. Вопрос в том, что эта сумма прибавилась к чистой прибыли на начало 2013 года. Правильно ли это?

Мне кажется, что нет. Так как получается что в этом году дивиденды можно платить с 3.800.000, хотя на р/с другая сумма - 3.000.000.

[ZZZhanna]

хотя на р/с другая сумма

сумма на расч.счете к сумме чистой прибыли никакого отношения не имеет. Она м.б. как 100 руб., так и 10млн., распределять в виде див-дов можно будет все равно 3 800 000. С учетом ЧА, конечно.

[sirhc]

сумма на расч.счете к сумме чистой прибыли никакого отношения не имеет. Она м.б. как 100 руб., так и 10млн., распределять в виде див-дов можно будет все равно 3 800 000. С учетом ЧА, конечно.

Т.е. всё правильно? Так и должно быть? А то я подумал, что в этом и косяк...

[saigak]

Т.е. всё правильно? Так и должно быть?

да

[sirhc]

И ещё вопрос, получается что если каждый год распределять не всю сумму, оставщуюся на 84 счете по итогам года, то через несколько лет может быть такая ситуация, что там накопится по данным бухучета 5 млн., а на р/с при этом может быть всего 100.000 руб. Так?

[saigak]

так. оставшееся где-то в дебиторке или в запасах...

[sirhc]

так. оставшееся где-то в дебиторке или в запасах...

А по какому параметру тогда определять, сколько можно выплачивать дивидендов? В первый год деятельности всё было понятно, я смотрел на данные по счёту 84 (нераспред. прибыль).

А теперь получается, что по 84 счету нельзя смотреть, сколько можно выплатить дивидендов, т.к. уже сейчас там сумма большая, чем по факту на счёте...

Как же правильно тогда узнать сумму, которую можно выплатить в виде дивидендов?

[Зета]

sirhc, именно остаток на счете 84 и есть сумма, которую можно выплатить как дивиденды

Просто денег может не быть в наличии. Например, покупатель вам должен. Вернет, и выплатите дивиденды

[saigak]

угу, а вот фактически нужно подождать когда эти деньги появятся для выплаты.(продать товар, стребовать дебиторку- от этих операций ваша прибыль для распределения не изменится)...

[sirhc]

Зета, saigak - спасибо за ответы! Но я так и не понял главного момента... Объясню на другом примере:

У фирмы по итогам 2011 года на 84 счете 1 000 000 руб. Директор решил выплатить дивиденды в размере 700 000 руб., а оставшиеся 300 000 руб. оставить на р/с компании для покупки ОС и некоторых материалов для производства в ближайшие месяцы.

В итоге 700 000 руб. выплачены, на р/с фирмы висит 300 000 руб. Вот тут-то и загвоздка. По итогам следующего 2012 года на 84 счете 2 000 000 руб. + 300 000 руб. (те, что остались с прошлого года). Общее сальдо 2 300 000 руб.

Очень прошу разъяснить мне (недотёпе ) этот вопрос:

Правильно ли то, что по итогам следующего 2012 года на 84 счете висят помимо 2 млн. ещё +300 000 руб.?

Ведь эти деньги пущены в оборот (т.е. их вроде как распределили).

P.S. Просто я так подумал, что за несколько лет, если оставлять по 300 т.р., то в итоге накопится гигантская сумма на 84 счете, это не какой-то косяк?

[Зета]

Все верно, это не косяк.

Распределение для покупки ОС отражается только проводками внутри 84 счета.

[ZZZhanna]

Ведь эти деньги пущены в оборот (т.е. их вроде как распределили).

Деньги в обороте и распределенная прибыль - это разные вещи. Покупка основных средств не производится за счет чистой прибыли, т.е. источники никак не отражаются, есть деньги - купили, и неважно, что это за деньги - остаток нераспределенной прибыли, заемные средства, выручка или предоплата от покупателя. Вообще очень редко остаток суммы на р/сч. соответствует сумме нераспределенной прибыли, держать деньги мертвым грузом на р/сч. нерационально, обычно их используют в обороте. И очень часто бывает, что сумма нераспределенной прибыли на р/сч. есть, а денег фактически нет, т.к. они вложены в основные средства, оборотные или внеоборотные активы, или висят в виде дебиторской задолженности. Поэтому никогда не надо пытаться сравнивать сумму на р/счете с суммой на сч.84.

[sirhc]

Деньги в обороте и распределенная прибыль - это разные вещи. Покупка основных средств не производится за счет чистой прибыли, т.е. источники никак не отражаются, есть деньги - купили, и неважно, что это за деньги - остаток нераспределенной прибыли, заемные средства, выручка или предоплата от покупателя. Вообще очень редко остаток суммы на р/сч. соответствует сумме нераспределенной прибыли, держать деньги мертвым грузом на р/сч. нерационально, обычно их используют в обороте. И очень часто бывает, что сумма нераспределенной прибыли на р/сч. есть, а денег фактически нет, т.к. они вложены в основные средства, оборотные или внеоборотные активы, или висят в виде дебиторской задолженности. Поэтому никогда не надо пытаться сравнивать сумму на р/счете с суммой на сч.84.

ОС я привёл только для примера. Мне главное понять, правильно ли то, что сумму оставшуюся на счете после выплаты дивидендов (300 000 руб. из примера выше) не нужно куда-то распределять какой-нибудь проводкой. Ну чтобы было видно что её пустили в оборот. Или выполненных действий достаточно?

[Зета]

sirhc, не обязательно распределять. Она так и называется Нераспределенная прибыль прошлых лет. Это нормально.