 |
Коллеги, хелп!
Согласно Постановлению 1137 в Журнале учета полученных и выставленных счф - авиа и ЖД билеты не регистируются, а в Книге покупок регистрируются, если бланк строгой отчетности правильно оформлен и в нем отдельной строкой выделен НДС. Т.е. мы в книге не счф учитываем а билет.
Вопрос: Как это выглядит в Книге? Одной строкой ЖД билеты или каждый билет отдельно как и счф, с № и датой???
НАШЛА что то
30.01.13 НДС-2013 в рекомендациях эксперта. Готовимся к сдаче отчетности
Итак, если НДС выделен, то билет надо зарегистрировать в книге покупок. При этом в графе «Дата и номер счета-фактуры продавца» ставят номер билета (он же является номером документа строгой отчетности), а также дату оформления билета. Заметим, что авиакомпании не пишут в билете свой ИНН, этот реквизит не входит в число обязательных (Приказ Минтранса РФ от 08.11.2006 № 134). Поэтому достаточно вписать название авиакомпании. А вот в электронных билетах на поезд ИНН есть, поэтому его следует внести в книгу покупок. Регистрировать билет надо на дату утверждения авансового отчета сотрудника, ведь именно в этот момент у компании возникает право на вычет. Такую дату отражают в графе 4 книги покупок.
А если НДС не выделен или в билете есть только общая строчка «Налоги и сборы»? Тогда заявлять вычет неправомерно (ст. 168 НК РФ). Так что компании не надо определять данный бюджетный платеж расчетным путем. Регистрировать подобный билет в книге покупок также не следует. В этом случае всю его стоимость, включая налоги и сборы, надо поставить в «прибыльные» расходы.
«Учет. Налоги. Право» № 36, 02–08.10.2012
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием