 |
В третьем квартале был НДС с авансов полученных 215481 и НДС с авансов выданных 76 271. Теперь я в 4кв не как не могу выйти на сумму НДС в оборотке по сч.68.2 Сч.ф с полученных ав. попали в книгу покупок (вычет НДС с предварительной оплаты),а сч.ф с авансов выданных попали в книгу продаж (восстановление НДС с предварительной оплаты)? Обьясните мне пожайлусто принцип расчета с авансами (без авансов все получалось у меня). Извиняюсь, если не корректно обьяснила.
Получили аванс: 76.АВ - 68/НДС, запись в книге продаж
Продали по этот аванс:
- 90.3 - 68/НДС, запись в книге продаж
- 68/НДС - 76.АВ, запись в книге покупок
Заплатили аванс: 68/НДС - 76.ВА, запись в книге покупок
Получили оплаченное:
- 68/НДС - 19, запись в книге покупок
- 76.АВ - 68/НДС, запись в книге продаж
Январь,спасибо за ответ.
Уважаемые бухгалтеры, помогите разобраться.
Есть договор - 100 000,00
Мы выдали аванс , скажем 20 000,00- 20% от суммы договора в декабре 2012г (прописано в договоре)
Получили сч/ф - приняли НДС к вычету в 4 кв 2012г
В январе мы получили товар на сумму 50 000,00
Договором прописан зачет аванса в размере 20 % от выполненных работ
У меня вопрос, мы НДС к возмещению ставим всю сумму с авансов или все-таки в в % соотношении....
Заранее спасибо.
К вычету вы ставите НДС с 50 тыс. А восстанавливаете налог с аванса выданного (это к уплате) в процентном соотношении. Или вообще не восстанавливаете, потому что не понятно, при чем тут у вас работы, если получили товар.Сообщение от Elenkavr
Прошу прощения, товара
По моей логике, я восстанавливаю НДС 20% от 50 000,00
Последний раз редактировалось Elenkavr; 18.04.2013 в 15:40.
Вы не подскажите есть ли какие то разъяснения по этому поводу. Просто в прошлом году когда я восстановила НДС в % соотношении, мои аудиторы посчитали, что это ошибка
В дальнейшем пригодится, нашла я таки ответ на свой вопрос
При оплате выполненной части работ налогоплательщик не вправе восстанавливать НДС с аванса пропорционально размеру авансового платежа, предусмотренному договором
(Постановление ФАС Дальневосточного округа от 05.03.2012 N Ф03-627/2012)
Налогоплательщик в качестве подрядчика заключил договор субподряда на выполнение работ по реконструкции дороги, в соответствии с которым выплатил субподрядчику аванс и принял к вычету включенный в эту сумму НДС. Указанным договором было предусмотрено право подрядчика выплатить аванс в размере 30 процентов от стоимости работ. При этом сумма выданного аванса должна была учитываться подрядчиком и заказчиком при промежуточных расчетах за выполненные и принятые работы путем вычетов пропорциональных сумм из сумм очередных платежей, причитающихся подрядчику. Субподрядчик выполнил часть работ (на сумму менее уплаченного аванса), по которым выставил счета-фактуры с учетом НДС. Налогоплательщик принял входной НДС к вычету, а сумму налога, уплаченную с аванса, восстановил в том же периоде в размере 30 процентов от стоимости, указанной субподрядчиком в счете. Инспекция сочла неполное восстановление налога нарушением подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ и доначислила подрядчику НДС. Налогоплательщик, оспаривая данное решение в суде, ссылался на то, что принял в счет перечисленного аванса только часть работ субподрядчика (30 процентов), а оставшуюся часть оплатил отдельно путем перечисления на счет субподрядчика платежей по факту выполнения работ.
Арбитражный суд счел решение инспекции неправомерным, однако суды апелляционной и кассационной инстанций пришли к противоположному выводу, руководствуясь следующим. В соответствии с подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором суммы налога по тем же товарам (работам, услугам) принимаются к вычету. При этом восстановлению подлежат суммы, ранее принятые к вычету в отношении полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Таким образом, восстановление налога в размере 30 процентов от объема выполненных и принятых работ, установленном договором субподряда, противоречит подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Следовательно, при получении счетов-фактур по работам на сумму менее уплаченного аванса налогоплательщик обязан полностью восстановить указанную в них сумму налога, принятую к вычету при уплате аванса.
Тенденция вопроса
Аналогичный вывод содержит Постановление ФАС Поволжского округа от 10.11.2011 N А65-1814/2011.
http://www.consultant.ru/law/consult...012-04-11.html
© КонсультантПлюс, 1992-2013
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
