Зачет "белорусского" НДС в счет переплаты"российского"

[N.V.]

Добрый вечер,помогите,пожалуйста,разобраться в ситуации:

29.12.2012г. получили товары из Белоруссии. Начислили НДС.
В 3 квартале заплатили НДС с авансов полученных,в Декларации по НДС за 4 квартал имеем большую сумму к возмещению(в связи с переходом на УСН с 01.01.2013г.)
Мы пишем в налоговую заявление о зачете и подаем вместе с остальными необходимыми документами.
Правильно ли в Декларации за 4 квартал отразить сумму "белорусского" НДС по 190 строке, подать заявление заранее и ждать 10 дней мы бы в любом случае не успели? Тем более,что в 1 кв.2013 мы будем уже на УСН.
И ещё. Белорусские товары можно принять в расход по прибыли в 2012г. в полном объеме,или только в части отгруженных(проданных)?

Заранее спасибо.

[Тоня]

Начислили НДС.

Заплатили? В любом случае без возврата заявления о ввозе с отметкой об уплате налорги считают вычет неправомерным, придется отбивать

[N.V.]

В том то и дело,что не не платили. Хотим сделать зачет в счет переплаты. Просто не совсем понимаю,можно ли будет в первом квартале 2013г. ,после получения заявления с отметкой налоговой ,сдать декларацию по НДС с этим вычетом,если мы будем уже на УСН?

[Тоня]

Нельзя.

Хотим сделать зачет в счет переплаты

Вы только учтите, что они ваше возмещение 3 месяца камералить будут и только после решения о возмещении вам будет что зачитывать. В нашем городе со сроками не торопятся, к концу апреля увидите свою переплату, а косвенные вам надо заплатить в понедельник для получения отметки.

[N.V.]

Добрый день! Тоня, всё так и вышло. Камеральная проверка длится до сих пор,переносят сроки. "Белорусский" НДС всё-таки пришлось заплатить.

Можно ли теперь поставить "белорусский "НДС к вычету ,сдав уточненную декларацию за 4 квартал 2012г, ведь это НДС по декабрьской поставке?

И правильно ли я понимаю, что уплаченный "белорусский" НДС по поставкам январь-март 2013 г.мы уже не сможем вернуть или перезачесть в счет других налогов,т.к. находимся на УСН 6%?

[Тоня]

И правильно ли я понимаю

Правильно.

ведь это НДС по декабрьской поставке?

А заплатили то когда? Заявление с отметкой получили?

[N.V.]

Заплатили в марте, отметку тогда же получили.

[Тоня]

Тогда нельзя. Вы погасили недоимку по НДС будучи уже неплательщиком.

[N.V.]

Т.е.получается,что принять к вычету "белорусский" НДС мы могли только уплатив его в декабре 2012г.? Но ведь отметку мы бы в любом случае получили уже в 2013г.

[Тоня]

Отметка условием вычета не является по 172-НК, это только мнение налоргов. Важна уплата.

[N.V.]

Попытаемся всё же деньги вернуть.
Большое спасибо за помощь!