Клерки помогите кто знает

[Irina_A]

По результатам деятельности за отчетный период вы делаете либо доплату в бюджет, либо уменьшение уже перечисленных авансовых платежей. Т.е. в течение отчетного квартала вы должны платить авансовые платежи (ежеквартально или ежемесячно) из расчета фактически полученной прибыли за предшествующий отчетный период. А по итогам отчетного периода вы подводите итоги своих плажей.

По итогам 1 квартала вы получили прибыль в сумме N и начислили налог на прибыль 300 рублей.
Дт 99 Кт 68 300 - 31.03
Дт 68 Кт 51 300 - до 28.04
Во втором квартале вы должны сделать авансовые платежи. Возможны 2 варианта:

1. Ваша выручка без НДС, налога с продаж и акцизов за предыдущие 4 квартала в среднем меньше 3000000 рублей:
вы делаете авансовый платеж за 2 квартал в срок до 28 апреля в размере фактически начисленного налога на прибыль за предыдущий перио, т.е. 300 рублей.
Дт 99 Кт 68 300 - проводка до 28.04
Дт 68 Кт 51 300 - оплата до 28.04.
Дт Если по итогам 2 квартала получилось, что налог на прибыль должен быть 500 рублей, то вы просто доплачиваете в срок до 28 июля еще 200 рублей.
Дт 99 Кт 68 200 - к доплате за 2 кв. проводка 30.06.
Если получилось, что вы по итогам 2 квартала должны были заплатить всего 100 рублей, то ставите налог на прибыль к уменьшению в сумме 200 рублей.
Дт 99 Кт 68 (200) красным проводка 30.06.

2. Если ваша выручка без НДС и прочих налогов за последние 4 квартала в среднем больше 3000000 рублей, то вы делаете ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного квартала, в размере 1/3 от налога на прибыль за предыдущий отчетный период, т.е. в данном случае до 28 апреля 100 рублей, до 28 мая 100 рублей и до 28 июня 100 рублей. Далее все также.

[CrazyBuh]

Один маленький вопрос - на три милиона. Эти три миллиона определяются в соответствии со ст.249 НК, которая действует с 01.01.02. ПМСМ в этом году платим авансовые платежи ежемесячно. И только с 2003 года можно платить квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

[Atania]

Для Крезибуха -в МНС тоже люди говорил кто-то в этом форуме и письмом от 03-01-02 №ВГ-6-02/1 разрешено учитывать при расчете доходов 2001год и соответственно переходить на кассовый метод и уплату квартальных
авансовых платежей в 2002 году. В Вашем сообщении Ирина содержится прежнее заблуждение и новая
арифметическая ошибка. Первые две проводки это и есть начисление квартального авансового платежа. Для вторых двух проводок нет основания. И чтобы бухгалтер не делал эти проводки в инструкции с изменениями сказано, что уплачивающие платежи по фактической прибыли
заполняют только строки у доплате и уменьшению и не заполняют строки "сумма авансового платежа по сроку". Хотелось бы услышать еще мнения.

[Irina_A]

Но ведь мы говорим сейчас не о тех фирмах, которые уплачивают налог исходя из фактической прибыли. Эти фирмы действительно начисляют налог по полученной прибыли и уплачивают налог в течение месяца после окончания налогового периода. Тогда и начисления делают только после того, как посчитают налог и проводка делается лишь однажды.

[Atania]

Я спрашивала: какие категории предприятий платят авансовые платежи иначе , чем перечисление 1/3 в месяц
и вы ответили

Все предприятия плательщики налога на прибыль должны платить авансовые платежи по прибыли. Единственное различие:

1. Если выручка за последние 4 квартала не превышает 3000000 руб без НДС, налога с продаж и акцизов, то начисляете авансовый платеж и перечисляете его сразу на весь квартал в срок до 28 числа. Т.е. вместе с платежом налога на прибыль за прошедший квартал делаете авансовый платеж и за будущий квартал.

Вот эти предприятия и платят повартально по фактической прибыли - как я теперь понимаю. Только "не вместе с платежом налога на прибыль делаете авансовый платеж", а вместо. Делается один платеж, который теперь называется авансовым платежом для уплачивающих по фактической прибыли. Вот с этим я пыталась разобраться. Я надеялась на помощь модераторов. Вам огромное спасибо.