Подскажите пожалуйста про учет суммовых разниц.
Был получен аванс допустим 3000 у.е. по курсу 31 руб 93000
учтен ндс с них выставлена счет фактура ндс 14186,44
потом отгрузка на 36000 долл по курсу 31,50 т.е. сумма 1132500 р (93000+(36000-3000)*31,50) выделен (ндс 172754,23) так?
Так.
а в дальнейшем при погашении остатка как будет?
т.е. оплата по курсу 32 р 33000 долл. это 1056000 руб.
а у меня сальдо висит 33000 долл на сумму 1039500 руб.
возникает суммовая??
Возникает.
оформление первички при суммовых разницах
Добрый день!
прошу совета и если есть - ссылку на нормативный документ.
Договор поставки в У.Е. Отгрузка 21.12.12 - выписана торг12 по курсу на дату 21.12.12, и счет фактура в рублях (клиент попросил еще и в у.е.).
Переход права собственности - по дате принятия товара на склад Грузополучателем. Возникает суммовая разница.
Я начисляю НДС по дате отгрузки , а клиент (судя по акту сверки и условиям договора) на дату принятия товара (подписания торг12). У нас сейчас расхождение по сверке на суммовую разницу. (оплату я пока не рассматриваю, там в общем-то все ясно)
Когда я проведу суммовые разницы (возникшие из-за разницы курсов между 21 и 24 ) - нужно ли мне каким-либо образом корректировать первичные документы? Т.к.в 1С получается реализация не на ту сумму, которая указана у меня в торг12 и сф.
Вопрос: Организация-продавец заключает договоры, в которых цена указана в условных единицах (у. е. = 1 долл. США). Цена товара - 118 у. е. (в том числе НДС). Цена в рублях, в соответствии с договором, определяется по курсу на день оплаты. На дату отгрузки товара (28.10.2011) курс Центрального банка РФ составлял 30,24 руб. На дату перехода права собственности (23.11.2011) - 31,06 руб. На дату оплаты (12.12.2011) - 31,56 руб. Как определить суммовую разницу для целей исчисления налога на прибыль в данном случае?
Ответ: Для расчета суммовой разницы в целях исчисления налога на прибыль нужно из суммы, полученной от покупателя, вычесть выручку, исчисленную на дату перехода права собственности, и сумму НДС, исчисленного на дату отгрузки.
Обоснование: Для целей исчисления налога на прибыль суммовая разница - это разница между суммой возникших обязательств и требований, исчисленных по курсу у. е. на дату реализации товаров, и поступившей суммой в рублях (п. 11.1 ч. 2 ст. 250, пп. 5.1 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ).
Следовательно, для определения суммовой разницы нужно из суммы, поступившей от покупателя в рублях (в том числе НДС), вычесть выручку, признанную в налоговом учете в момент реализации, и НДС, начисленный в момент отгрузки (п. 1 ст. 39, п. 4 ст. 153, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Расчет для примера выглядит так.
От покупателя получено 3724,08 руб. (31,56 руб. x 118 у. е.).
Выручка признана в момент перехода права собственности в сумме 3106,00 руб. (31,06 руб. x 100 у.е.).
НДС, исчисленный с налоговой базы в момент отгрузки, составил 544,32 руб. (100 у. е. x 30,24 руб. x 18%).
Суммовая разница равна 73,76 руб. (3724,08 руб. - 3106 руб. - 544,32 руб.) и подлежит учету в составе внереализационных доходов.
Ю.А.Иноземцева
Издательство "Главная книга"
11.02.2012
Хороший бухгалтер должен пахнуть кофе, сигаретами и компьютером (с)
Спасибо. Правильно понимаю по оформлению первички - получается, что она остается без изменений (торг12 и сф)?
Не подскажете ли письмо Минфина по учету НДС для этой ситуации (когда переход право собственности позже отгрузки)?. Потеряла ссылку и не могу найти снова. Было в 2011 г. Заранее благодарю.
Ну да, возможно ещё справка-расчёт "Рублевая сумма документа в иностранной валюте"
Хороший бухгалтер должен пахнуть кофе, сигаретами и компьютером (с)
от 21 сентября 2011 г. N 03-07-11/248
Хороший бухгалтер должен пахнуть кофе, сигаретами и компьютером (с)
Спасибо!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
