Восстановление НДС

[Елена 221089]

Уважаемые клерки! Спасите! Пришло сообщение о том что при переходе на УСНО с ОСНО нужно было восстановить НДС по ранее приобриенным товарам услугам и тп. Действительно на конец года числиться в балансе запасы на сумму 60000 р.... Я не знала этого, прошлый бух не сделал этого... Организация не работает.. денег нету.. как нибудь можно уйти от уплаты этой суммы? Я сказала, что на конец года не числиться ничего.. инспектор предложила написать это в письме и всё!А оказалось, что числиться.. какие варианты здесь возможны? подскажите пожалуйста!!!

[Добрый ЭЭХ]

Продайте с убытком или спишите по недостаче в 4-м квартале 2012 года. Оба варианта не без недостатков.

[Елена 221089]

Продайте с убытком или спишите по недостаче в 4-м квартале 2012 года. Оба варианта не без недостатков.

Т.е. подать корректировочный баланс за 4 кв. 2011г? А какие последствия могут быть? И что в письме написать грамотно?

[Добрый ЭЭХ]

Стоп. Речь про 2011 или 2012?

[Елена 221089]

Стоп. Речь про 2011 или 2012?

Дада за 2011г. я не указала в сообщении.

[Добрый ЭЭХ]

Тогда мой первый ответ не слишком подходит, так как много времени прошло.
Оформлять сейчас это все задним числом и доказывать, что запасы числились ошибочно - не очень красиво.

[Елена 221089]

Т.е. нужно подать корректировку по НДС за 4 кв. и указать эту сумму? других вариантов как это обойти все таки нету?

[Добрый ЭЭХ]

Правильно - восстановить, уплатить, подать корректировку.
Красивых вариантов обойти, наскидку, не вижу.

[Елена 221089]

Правильно - восстановить, уплатить, подать корректировку.
Красивых вариантов обойти, наскидку, не вижу.

А если подать корректировочный баланс и не показывать эту сумму? просто обидно, что запасов то этих нет на самом деле на складе.. а прошлый бух их показывала... может правда списать их?

[Январь]

А если подать корректировочный баланс и не показывать эту сумму? просто обидно, что запасов то этих нет на самом деле на складе.. а прошлый бух их показывала... может правда списать их?

Списать на каком основании? Как недостачу? Всё равно будут давить, что должны были НДС восстановить, потому как не поучаствовали у вас эти ТМЦ в деятельности, облагаемой НДС.

[Елена 221089]

Тогда получается по прибыли убыток... сумму восстановим 10800 и сразу поставим на 91.2... всего по прибыли только 7000 оплатили.. получается переплата будет.. как то эта сумма может вернуться обратно организации?

[Январь]

Тогда получается по прибыли убыток... сумму восстановим 10800 и сразу поставим на 91.2... всего по прибыли только 7000 оплатили.. получается переплата будет.. как то эта сумма может вернуться обратно организации?

Недостача такая и для налога на прибыль не будет учитываться, так что никакой переплаты по налогу.

[Елена 221089]

Почему не будет учитываться?

[Елена 221089]

И еще вопрос.. посмотрела прошлые отчеты по НДС одна единственная сумма стоит за весь год во 2 квартале 2011г. строка 130 (предъявленная налогоплательщику) 26837... а по балансу если смотреть стоит 60000*18%=10800, ведь НДС восстанавливается только в том размере, что ранее был принят к вычету.. не понимаю какую сумму нужно восстанавливать.. вы уж извините конкретики не могу никакой сказать.. все эти отчеты были сданы до меня...((

[Январь]

Почему не будет учитываться?

Потому что в 265 статье написано, что могут быть учтены:
5) расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти

Вы ведь, когда недостачу нашли, полицию не вызывали?

Что касается восстановления НДС, то да, надо восстанавливать только то, что было к вычету. Ищите конкретику в виде первички (накладные, счета-фактуры), возможно, что-то без НДС покупалось или просто к вычету не ставили.

[Елена 221089]

Может быть я не понимаю чего то.. но ведь я сумму к восстановлению ставлю после уплаты её в бюджет на 91.2 и в 4 кв. 2011г могу учесть в декларации при расчете налога прибыль так? ставлю эту сумму на внереализационные расходы и получается убыток по году... про недостачу я поняла, что её нельзя поставить... и к сожалению ни счетов-фактур не какой либо первички у меня нету.. можно сказать и не смогу нигде уже взять.. могу ли я просто по балансу на 01.01.12 взять сумму по запасам и с нее уплатить 18%?

[Январь]

Может быть я не понимаю чего то.. но ведь я сумму к восстановлению ставлю после уплаты её в бюджет на 91.2 и в 4 кв. 2011г могу учесть в декларации при расчете налога прибыль так?

Это так

могу ли я просто по балансу на 01.01.12 взять сумму по запасам и с нее уплатить 18%?

Если правду не восстановить, то да.

[Елена 221089]

Спасибо Вам большое за ответы!!! Единственное не могу понять.. почему сумму эту или часть я не могу потом вернуть..ведь переплата по налогу на прибыль появиться.. разве нет?

[Январь]

Единственное не могу понять.. почему сумму эту или часть я не могу потом вернуть..ведь переплата по налогу на прибыль появиться..

Если налог на прибыль уменьшится из-за восстановленного НДС, то сможете. Я когда писала, что не будет переплаты, имела ввиду вариант со списанием недостачи.

[Елена 221089]

Спасибо большое еще раз за помощь!!!