В 2012 году Общество заключило Государственный Контракт (далее – Контракт) с Государственным заказчиком (далее – Заказчик) на выполнение работ и оказание услуг по технической поддержке программного обеспечения (далее—ПО). В рамках Контракта Общество передало Заказчику Сертификат на услуги технической поддержки ПО на 2013 год. По условиям Контракта передача сертификата оформлена товарной накладной (ТОРГ-12) и Актом сдачи-приемки товара в 2012 году.
Во исполнение Контракта Общество заключило с разработчиком ПО (далее – Разработчик) соглашение об услугах по технической поддержке ПО (далее Соглашение), при этом в Соглашении указан конечный пользователь услуг -- Заказчик. По условиям Соглашения Разработчик и Общество подписывают ежемесячно за период оказания услуг (2013 год) акты оказанных услуг. Сертификат на услуги технической поддержки, который был передан Обществом Заказчику по товарной накладной, Разработчик оформил сопроводительным письмом, в котором указал, что в адрес Общества был направлен сертификат на услуги технической поддержки для конечного пользователя -- Заказчика.
В связи с тем, что:
-- по Контракту с Заказчиком передача Сертификата на техническую поддержку осуществлена по товарной накладной ТОРГ-12 в 2012 году;
-- по Соглашению с Разработчиком услуги по технической поддержке будут ежемесячно «закрываться» актами об оказании услуг в течение 2013 года;.
просим пояснить следующее:
1. каким периодом Общество должно отразить доходы (от продажи Сертификата Заказчику):
--в рамках бухгалтерского учета?
--в рамках налогового учета, для расчета налога на прибыль?
2. каким периодом Общество должно начислить для уплаты НДС ?
3. каким периодом Общество должно отразить расходы на техническую поддержку:
--в рамках бухгалтерского учета?
--в рамках налогового учета, для расчета налога на прибыль?
-4.каким периодом Общество вправе отразить выставленную Разработчиком счет-фактуру и принять её для расчета по НДС?
Коллеги, прощу помочь в разрешении ситуации. Написали письмо в Минфин и налоговую, но через неделю аудит. Сроки горят. Суммы большие.
Напишите, если кто-то сталкивался с подобной ситуацией.
Спасибо.
Сообщение от Andyko
