Пересчет НДФЛ с 13% на 30%

[Astraaa]

Ситуация: Сотрудник с начала 2012 года был резидентом, НДФЛ удерживался и уплачивался по ставке 13%, а в конце года его статус изменился на нерезидента. Как я понимаю, возникает обязанность пересчета НДФЛ с начала года по ставке 30%. Вопрос - кто должен производить пересчет: налоговый агент или налогоплательщик самостоятельно? Вопрос возник из-за того, что есть противоречивые мнения:
1. В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 (13%) настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

То есть, если доходы облагаются по ставке 30%, то обязанности вести учет нарастающим итогом у налогового агента не возникает. Этот вывод также приводится в 1С "ИТС",
но в то же время есть другая точка зрения.
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 Налогового кодекса). В этой связи окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам календарного года (Письма МинФина N 03-04-05/6-1305 от 15.11.2012 , № 03-04-05-01/313 от 21.05.2009, N 03-04-06/51 от 26 марта 2010 г.). Иными словами, если по итогам года лицо является нерезидентом, то все его доходы за год должны облагаться НДФЛ по ставке 30% (см. Письма Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/6-444, Письмо Минфина от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210).
Как правильно поступить? Организация сама непротив компенсировать НДФЛ в разнице ставок сотруднику через премию.

[Irpestova]

Пересчитываете нарастающим итогом по ставке 30% и удерживаете в очередном месяце выплаты зарплаты. Идентично вы бы считали ему налог 30% весь год, если бы он был НЕрезидент, а потом стал бы резидентом (в конце года), и вы бы пересчитали всё по ставке 13%. Иными словами - нарастающий итог наше фсё )))

[Ирина Камчатка]

Если в налоговом периоде налоговый статус резидента поменялся на нерезидента, то выплачиваемые доходы подлежат налогообложению по ставке 30 процентов с соответствующим пересчетом сумм налога с доходов, ранее облагавшихся по ставке 13 процентов.
Следовательно, налоговый агент должен пересчитать (с начала года отдельно за каждый месяц без предоставления налоговых вычетов) и удержать недостающую сумму налога с доходов нерезидента, который утратил статус налогового резидента. Впоследствии налоговый агент ежемесячно из его доходов удерживает не только сумму налога за текущий месяц, но еще и задолженность в виде неудержанного налога. При этом общая сумма удерживаемого налога за месяц не может превышать 50 процентов начисленного работнику дохода за этот месяц.

[Astraaa]

А не подскажете, как это реализовать в 1С ЗУП?

[Irpestova]

ЗУП редакция 2.5 (2.5.59.1).
Открываете папку "Сотрудники", далее открываете нужного сотрудника, на вкладке "Общее" последняя строчка "Статус", обычно имеет вид "Резидент. При исчислении НДФЛ с оплаты труда будет применяться ставка 13%", нажимаете кнопку справа с тремя точками, попадаете в "Ввод данных для НДФЛ", там меняете статус и месяц, с которого будет действовать изменённый статус. Сохраняете, закрываете ... ОК.
Потом либо можно сделать "Перерасчет НДФЛ", либо пересчитать зарплату (последнюю начисленную). Но удерживать обязательно с учётом

При этом общая сумма удерживаемого налога за месяц не может превышать 50 процентов начисленного работнику дохода за этот месяц.

.