Всем доброго дня. Подскажите, как отразить в учете данную ситуацию. В 4 кв. отгружали товар покупателю. Естественно, провели реализацию, начислили НДС. А сейчас узнаем, что покупатель отказался принять товар. Подписывать ничего не хочет и просить бесполезно. Как в таком случае скорректировать реализацию, в каком периоде и на основании каких документов?
*Избегайте тех, кто старается подорвать вашу веру в себя. Эта черта свойственна мелким людям. Великий человек, наоборот, внушает вам чувство, что и вы можете стать великим.
Как-то странно у вас там ... Только что узнали? В феврале? Если покупатель у вас товар в 4 кв. не принял, какой же переход права собственности и реализация тогда? Отменять, ИМХО, и реализацию, и сч-ф, сдавать уточнённую декларацию по НДС ...
Или претензию составлять и судиться с ними по причине отказа от приёмки качественного товара ... что у вас по условиям договора прописано?
Хороший бухгалтер должен пахнуть кофе, сигаретами и компьютером (с)
Ну, когда отгрузка 29 декабря, а товар едет во Владивосток, ничего странного. Не могу же я отражать реализацию только когда получу возвратные документы с подписью покупателя. А с ними отступное подписали, что аванс остается у нас как неустойка и компенсация расходов.
*Избегайте тех, кто старается подорвать вашу веру в себя. Эта черта свойственна мелким людям. Великий человек, наоборот, внушает вам чувство, что и вы можете стать великим.
Тогда понятно, отменять реализацию в декабре, видимо, смысла нет
Всё равно надо Вам договор смотреть, пункт о переходе права собственности, и в каком месте товар считается принятым (склад Продавца, склад Покупателя ...)
Позиция 1. НДС начисляется в момент отгрузки
Письмо Минфина России от 09.02.2011 N 07-02-06/14
Разъяснено, что если отгрузка товара происходит в одном налоговом периоде, а право собственности на этот товар переходит к покупателю в другом, то НДС следует начислять в периоде отгрузки независимо от момента перехода права собственности.
Позиция 2. НДС начисляется на дату перехода права собственности
Статья: Определена дата отгрузки ("Учет. Налоги. Право", 2006, N 10)
Автор указывает, что в случаях, когда переход права собственности наступает раньше или совпадает с датой отгрузки, продавец должен определять налоговую базу по НДС на дату перехода права собственности, которая установлена в договоре с покупателем. Что касается ситуации, при которой отгрузка наступает раньше, чем переход права собственности, то автор не согласен с мнением налоговиков (для НДС это не имеет значения, налог нужно начислить на дату отгрузки), поскольку получается, что налоговая база по НДС появляется раньше, чем объект налогообложения. При этом автор указывает, что подобный подход может привести к спорам с налоговыми органами.
А вот в январе, похоже, надо реализацию сторнировать ... Аванс учесть в доход. С НДС разберётесь, я думаю.
Хороший бухгалтер должен пахнуть кофе, сигаретами и компьютером (с)
Раз покупатель
( не принял на учёт) , тоСообщение от Solo_n
продавец должен зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, выставленный покупателю при отгрузке этих товаров и зарегистрированный ранее в книге продаж.Вычет производится после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее одного года с момента возврата.
п.5 ст 171+ п.4 ст172
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
