Вопросы по бумажкам о выплате дивидендов и отчете о деятельности организации

[artellab]

ООО УСН 15%.
С 2011 работает, в 2012 никакого отчета о деятельности ООО не составлял, решений о начислении и выплате дивидендов не принимал.

1) Нужно ли вообще составлять данный отчет при одном учредителе, когда он же является директором?
2) Если не производил начислений дивидендов, нужно ли писать решение о том что решено не выплачивать в этом году дивиденды?
3) В 2013 году буду респределять дивиденды, какие документы придется потом нести - только 2-НДФЛ или еще и декларацию по налогу на прибыль, ведь УСН, какой налог на прибыль???
4) Решение о начислении дивидендов может приниматься на основании данных о чистой прибыли на момент принятия самого решения, так? Т.е. при принятии решения о начислении дивидендов - необходимо делать и прикладывать баланс к решению?

[gnews]

1) Нужно ли вообще составлять данный отчет при одном учредителе, когда он же является директором?

Если Вы о бухучете -то да, если учредитель хочет получать дивиденды ( с 2013 г бухучет при УСН обязателен)

3) В 2013 году буду респределять дивиденды, какие документы придется потом нести - только 2-НДФЛ или еще и декларацию по налогу на прибыль, ведь УСН, какой налог на прибыль???

2 ндфл

4) Решение о начислении дивидендов может приниматься на основании данных о чистой прибыли на момент принятия самого решения, так? Т.е. при принятии решения о начислении дивидендов - необходимо делать и прикладывать баланс к решению?

Как часто можно распределять прибыль написано в Уставе ( ежеквартально или только по году) при наличии прибыли, сосчитанной на основании данных бухучёта .

[СветикБ]

ООО на УСН, доходы. Основной вид деятельн. лесозаготовки. Начали оказывать услуги по очистке дорог от снега для поселковой администрации. Дороги почистили- составили договор, акт вып. работ, администрация перечислила деньги. Относим это к УСН, правильно ли? Следующая ситуация: администрация посёлка является организатором ярмарок выходного дня, администратором этих ярмарок выступает ООО - размещает участников ярмарки и собирает за это плату. К какому режиму налогообл. это относить - УСН, ЕНВД ?

[Зета]

Всё УСН

[СветикБ]

А где можно повнимательней почитать об учёте для этих самых ярмарок. Дело в том что мы сами отпечатали бланки квитанций для этих ярмарок, их мы регистрируем в журнале выдачи квитанций. Затем на ярмарке контролёр выдаёт квитанцию продавцу, берёт с него плату за размещение. Корешок этой квитанции остаётся в организации. Затем контролёр сдаёт все эти деньги директору ООО, тот на р/сч. Как всё это правильно оформить в бух. учёте.

[Зета]

А кто продавцы? Физические лица или ИП?

[СветикБ]

И физ.лица, и ИП. У нс есть прайс, к примеру торговля молоком или сметаной (естественно это будет какая нибудь бабушка) - 10 рублей, а размещение торговой палатки (как правило это ИП) - 70 руб.

[Зета]

БСО не печатают сами, а заказывают в типографии. И выдают только за услуги населению. А ИП это не население

[СветикБ]

И что нам значит надо сделать. В наших квитанциях также указано наим. орг, за что, сумма, дата, подпись, печать организации. А ИП что надо выдавать. Разделить их, но как?

[Зета]

Не уверена, что и бабушкам можно БСО выдавать.
Лучше купить кассовый аппарат и всем выдавать чеки

[СветикБ]

И это точно будет УСН? Спасибо за ответы

[Зета]

ЕНВД в любом случае добровольный с 2013 года

Но у вас и не подходит под ЕНВД

[artellab]

Если Вы о бухучете -то да, если учредитель хочет получать дивиденды ( с 2013 г бухучет при УСН обязателен)

Т.е. эти отчету нужно делать ТОЛЬКО если учредитель будет получать дивиденды?

2 ндфл

Я просто находил это:

Выплатив дивиденды организации, вам придется заполнить декларацию по налогу на прибыль. Она должна состоять из титульного листа, подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03. Сдать декларацию в инспекцию нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором выплачивались дивиденды. По итогам налогового периода декларацию представляют включительно до 28 марта года, следующего за истекшим.

Так надо это сдавать при УСН???

Как часто можно распределять прибыль написано в Уставе ( ежеквартально или только по году) при наличии прибыли, сосчитанной на основании данных бухучёта .

Тут я о другом спрашивал - если бух. отчетность составляется за прошлый год, то в ней же не отображены операции за январь-февраль текущего года, и получается что в марте принимать решение о начислении дивидендов на основании старых данных о балансе?!

[artellab]

Подскажите, надо ли сдавать декларацию по налогу на прибыль и при утверждении годового баланса и принятии решения на выплату дивидендов, основываться на какую дату активов, на день утверждения отчета, или на дату годового баланса, т.е. на начало года???

[Зета]

На день утверждения

А декларация по налогу на прибыль при чем здесь?

[gnews]

надо ли сдавать декларацию по налогу на прибыль

Если Вы плательщик налога на прибыль, то, да,надо.

декларацию по налогу на прибыль и при утверждении годового баланса и принятии решения на выплату дивидендов

Имеете в виду надо ли отражать дивиденды в декларации по налогу на прибыль?

основываться на какую дату

На дату решения.

[artellab]

На дату решения.

Т.е. баланс должен быть составлен за 2012 год, т.е. по состоянию на 31.12.2012 и еще баланс при принятии решения, так?

Имеете в виду надо ли отражать дивиденды в декларации по налогу на прибыль?

В сети нашел статью, написано что из журнала "Упрощенка" и там как раз таки и написано что помимо 2-НДФЛ нужно сдать и декларацию по налогу на прибыль... Это и смутило, ведь на УСН нету налога на прибыль.

[gnews]

Если Вы собираетесь выплатить дивиденды за 2012 год, то да

баланс должен быть составлен за 2012 год, т.е. по состоянию на 31.12.2012

Решением общего собрания участников/единственного учредителя нужно утвердить эту бухотчетность и принять решение о распределении чистой прибыли между участниками ( ограничения по распределению прибыли -ст. 29 № 14фз "об ООО" http://mvf.klerk.ru/zakon/14fz.htm
Дата решения= начисление дивидендов в учете. Никакого баланса на дату решения составлять не надо

[artellab]

Решением общего собрания участников/единственного учредителя нужно утвердить эту бухотчетность и принять решение о распределении чистой прибыли

В 2013 в марте утверждается отчетность за 2012 год, а за январь и февраль деятельность велась, и основываться нужно уже на новых данных, и получается что нужно еще к решению о распределении прибыли прилжить отчет о финансовых результатах, или просто в решении указать что на дату принятия решения чистая прибыль столько-то, налогов нужно заплатить столько-то, УК столько-то, оставить на счете в обществе столько-то, а все остальное выплатить в виде дивидендов?

И декларацию по налогу на прибыль придется сдавать, или не нужно?

[ZZZhanna]

за январь и февраль деятельность велась, и основываться нужно уже на новых данных,

не нужно, респределяется прибыль по закрытому периоду.

что нужно еще к решению о распределении прибыли

расчет чистых активов

что на дату принятия решения чистая прибыль столько-то, налогов нужно заплатить столько-то,

для выплаты дивидендов распределению подлежит сумма уже после начисления всех полагающихся налогов.

[artellab]

для выплаты дивидендов распределению подлежит сумма уже после начисления всех полагающихся налогов.

Т.е. получается нельзя сначала начислить дивиденды, а потом заплатить налоги?

[gnews]

Решением единственного участника утвердите бухотчетность за 2012 год, а также , в решении напишите какая часть прибыли подлежит распределению ( нет обязанности направлять всю чистую прибыль на выплату дивидендов).
При выплате дивидендов нужно исчислить и удержать НДФЛ ( СТАВКА 9%) и перечислить его в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

[artellab]

нет обязанности направлять всю чистую прибыль на выплату дивидендов

Я о том и говорю, вроде же нигде не запрещено сначала распределить прибыль, оставив при этом примерную сумму на налоги, а уже потом и уплатить налоги. Или нельзя?

[gnews]

оставив при этом примерную сумму на налоги, а уже потом и уплатить налоги

Какие конкретно налоги Вы имеете в виду ?

[artellab]

Какие конкретно налоги Вы имеете в виду ?

У меня УСН. 15%, те, которые я должен заплатить за 2012 год.

[gnews]

Распределяется чистая прибыль ( это значит после уплаты налогов)

декларацию по налогу на прибыль

У Вас учредитель -физик При выплате дивидендов физлицу ООО является налоговым агентом по НДФЛ ( т.е. при выплате дивидендов надо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и представить в ифнс по месту нахождения ООО справку 2-ндфл до 01 апреля года, следующего за годом выплаты. В данном случае дивиденды за 2012 год выплатите в 2013, так что отчитаться надо будет до 01.04.2014)

[ZZZhanna]

У меня УСН. 15%, те, которые я должен заплатить за 2012 год.

Предположим, прибыль по данным бух. учета до налогообложения (по УСН) у Вас 100 т.р., налог УСН 15% 15 т.р. => распределению подлежит 85 т.р. если учредитель принимает решение всю прибыль 85 т.р. получить в виде див-дов, то 85000*9%=7650 т.р. НДФЛ, который нужно перечислить в бюджет, 77350 т.р. получить на руки.
При этом неважно, когда налог по УСН (15000) Вы будете перечислять по платежному поручению, до распределения дивидендов или после.
А проводка по начислению налога по УСН Д 99 К 68 15000 делается не датой уплаты, а датой 31.12.12, и => у Вас по К сч.99 сразу останется сумма не 100т.р. а 85.

[artellab]

А проводка по начислению налога по УСН Д 99 К 68 15000 делается не датой уплаты, а датой 31.12.12, и => у Вас по К сч.99 сразу останется сумма не 100т.р. а 85.

Вот у меня 1С не делает эту проводку автоматически, ни при закрытии месяцов (квартальных), ни при закрытии года. Это правильно? Или нужно в ручную вводить данные операции по начислению налога?

[ZZZhanna]

Или нужно в ручную вводить данные операции по начислению налога?

вручную

[artellab]

вручную

Сделал, в балансе отображается сумма налога в кредиторской задолженности, т.к. еще за 2012 не платил налог.

Но не пойму по какой строке смотреть для распределения на дивиденды???

В балансе
"нераспределенная прибыль" = 12
"задолжность по налогам" = 1
"Денежные ср-ва и денежные эквиваленты" = 15
в отчете о финансовых результатах
"Прибыль (убыток) до налогообложения" = 10

Из "нераспределенной прибыли"? Но почему "Прибыль (убыток) до налогообложения" < "нераспределенная прибыль"???