Резерв по сомнительным долгам, кредиторская задолженность

[*nusa*]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста по следующим вопросам:
- У нас ООО работает с мая 2011 года - резерв по сомнительным долгам за 2011г, 1-9 месяцы 2012 года не делали (не было оснований). На 31.12.12 получилась дебиторская задолженность. УП прописано на 2012 год не делается резерв в НУ. ООО является МП и не применяет ПБУ 18/02
1. получаются что формируются проводки только в БУ (91/63 создание резерва)?
2. надо ли формировать проводки в БУ на постоянные налоговые обязательства - 09 / 68?
3. в НУ на 2012 год какие нибудь проводки надо делать?
4. Можно ли с 2013 года начать формировать резерв и в НУ?

- У нас есть контрагент ИП который с июня 2012 года закрыт как банкрот. Он выдал в 2011 году ООО займ как предоплату на покупку в последствии товара.
1. Можем ли мы списать эту кредиторскую задолженность или надо ждать истечения срока давности?
2. Какими проводками это сделать в БУ и НУ?

[Январь]

1. Да
2. Нет, вы же не применяете ПБУ 18
3. Нет
4. Можете, изменения в УП надо внести

[*nusa*]

В НУ в внереализационный расход суммы по резерву встанут (если не будем делать резерв в НУ) только когда будем списывать не востребованный долг (истек срок давности)?
У нас налог на прибыль ежемесячно - обязательно ли делать проверку резерва каждый месяц если в НУ не делается?

[Январь]

В НУ в внереализационный расход суммы по резерву встанут (если не будем делать резерв в НУ) только когда будем списывать не востребованный долг (истек срок давности)?

Да, если без резерва, то при списании долга будет расъод

обязательно ли делать проверку резерва каждый месяц если в НУ не делается?

Логично каждый месяц. Но при списании дебиторки - это расход, поэтому не вижу ничего страшного, чем учитывать эти расходы реже (занижения налогооблагаемой базы нет). А вот с кредиторкой лучше поаккуратнее.

[Leyla_24]

Блин, запуталась совсем с этим бухучетным бредом..
Резерв создан только в б/у в 2011 году. Например, по контрагенту А - 10 руб, контрагенту В-15 руб, Контрагенту С-17 руб. В 2012 г.: с нами рассчитался контрагент А, а по контрагенту В истек срок исковой давности. Кроме того, в 2012 г. резерв пополняется новым контрагентом Д с задолженностью 4 руб. На конец года не погашенными остаются задолженности С и Д.
В 2011 г.: Д91 К 63 42,00
В 2012 Г: Д91 К 63 4,00
Д63 К 91 25,00 (10+15)
Т.о., в балансе (2012 г.)я уменьшаю строку 1230 на 21 руб. (17+4), а в отчете о фин. результатах я включаю в строку 2340 25,00 рублей, и в строку 2350 4,00 (42,00 я отразила по этой строке в 2011 году)
Всё верно?
Или на 31.12.12 у меня не должно быть никаких резервов?

[Январь]

Д63 К 91 25,00 (10+15)

15 руб. - это от контрагенту В? 63 - 62 (60) проводка должны быть при списании его долга

Или на 31.12.12 у меня не должно быть никаких резервов?

Почему не должно, если С остался и Д появился?

[Leyla_24]

Спасибо