Компенсация сотруднику за сдачу экзамена по цб и госпошлина за лицензию

[Агата-2]

Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в бу такую ситуацию.

Сотрудник заплатил из подотчетных денег за сдачу своего квлификационного экзамена по ценн. бумагам. Экзамен, правда, не сдал. (Слышала от Дениса, что он не возмещает в этом случае расходы).
Оплата состояла из 2 частей - за организацию проведения экзамена и за техническое обеспечение проведения экзамена.
Хотим компенсировать эти расходы сотруднику. НДФЛ не удерживаем?
Хотим отнести на собственные расходы эту сдачу-несдачу - можно сразу всю сумму, или надо равномерно в течение года списывать?

И еще воспросец про госпошлину за лицензирование самой компании. ЕЕ можно сразу списать на расходы или в НУ надо равномерно?

Заранее спасибо за ответы.

[Аноним]

Неужели никто не знает?

[Денис В.]

Агата-2, про госпошлину: сейчас, если не ошибаюсь, лицензия бессрочная, так что - единовременно.

Про неуспешные экзамены: думаю, НДФЛ таки нет. Не по своей воле он поперся сдавать экзамен, а потому что ФСФР удумала требования к компании, в которой он работает.
Оплату несдачи в расходах имхо учесть все-таки можно. Это почти все равно, что судебная госпошлина - взыскивается с проигравшего, но тем не менее необходима в деятельности.

[Агата-2]

Спасибо, Денис!
Лицензия у нас на 3 года - по кусочкам будем списывать.

[Денис В.]

Агата-2, серьезно чтоль 3 года? Мы пару лет назад продляли - дали уже бессрочную.

[Агата-2]

Некоторым дают бессрочную, а мы, видно, не втерлись в доверие....
Если у Вас бессрочная, то Вам ее не надо даже продлевать и нигде регистрировать через н-лет?

[Денис В.]

Ну что за слово "втерлись"?
Не втерлись, а заслужили
Продлевать не нужно, но вести деятельность и отчитываться нужно.

[Аноним]

НДФЛ удерживаем, а какие основания делать иначе?
Боюсь и в себестоимость хрен включишь...

[Денис В.]

а какие основания делать иначе?

А что это за доход?
имхо и 41-ю статью не подведешь и к 211-й такая выплата не относится.
п.3 ст. 217 про повышение профессионального уровня не нравится?
К тому же в ст. 188 ТК "имущество" при большом желании можно распространить и на деньги. Также можно притянуть статьи 196 и 187.

С себестоимостью, действительно, сложнее.
Но можно постараться провести такую логику:
Затраты направлены на осуществление лицензируемой деятельности. Были эти затраты успешными с точки зрения деятельности или нет - такого вопроса 252-я ст. не ставит. Затраты можно нести и нести, успешными затратами они не будут, но для того, чтобы деятельность осуществлять, эти затраты необходимы.

На самом деле я выразил свое мнение, но бодачка на этом вопросе обеспечена, почему сами компенсируем только успешную сдачу.