Помогите разобраться
Вопрос в следующем : Как правильно делить расходы общехозяйственные нарастающим итогом по УСН( доходы минус расходы) в НКО .
Пример : В январе поступили членские взносы
Дт 76 Кт 86 - 10 000 руб.
Начислены общехозяйственные расходы
Дт 26 Кт 70 – 3 000 руб.
Дт 26 Кт 69 – 606 руб.
Дт 91 Кт 51 – 194 руб. (РКО)
В конце месяца все расходы списала на 86 счет – 3 800 - 100% т.к. предпринимательской деятельности не было
В феврале опять начислены общехозяйственные расходы – 3 800, также 100% списала на 86 счет.
А в марте поступила выручка ( взносы за участие в турнире- участвовали не члены клуба, т.к. турнир был любительский) – 30 000 руб.
Дт 51 Кт 76 -30 000
Из этих денег 28 000 – заплатили за аренду зала на данный турнир
Дт 60 Кт 51 – 28 000
По акту выполненных работ списала
Дт 20 Кт 60 – 28 000 (прямые затраты по турниру).
Так же за март начислены общехозяйственные расходы -3 800
Теперь у меня встал вопрос как все-таки правильно списать эти расходы
Если нарастающим итогом ,то получается следующее :
За три месяца выручка + пожертвования составили – 40 000 ( 30 000 + 10 000 )
Расходы за 3 месяца – 11 400 (3 800 + 3 800 + 3 800)
Коэффициент по УСН – 30 000 /40 000 = 0,75
Расходы по УСН составят – 8 550 ( 11 400 х 0,75)
Остальное приходится на целевые средства ( 11 400 – 8 550 ) = 2 850
Получается , что по предпринимательской деятельности у нас – убыток
Дт 76 Кт 90.01 - 30 000
Дт 90.02 Кт 20 - 28 000 ( аренда зала)
Дт 90.02 Кт 20 – 8 550 ( общехозяйственные расходы)
Дт 99 Кт 84 – 6 550 ( убыток)
Правильно или нет
И как быть с целевыми мы же уже списали 7 600 за январь и февраль, их сторнировать и списывать – 2850.
Правда везде пишут , что зарплата , налоги по зарплате и РКО – все расходы относить на целевые средства. Но я считаю они также могут относиться и к коммерческой деятельности , т.к. турнир организовывал и проводил сам директор , деньги за турнир и оплата арендодателю прошли через расчетный счет.
Я совсем запуталась.
Мне нужно для себя понять принцип списания затрат : помесячно, квартально( ведь авансовые платежи по УСН – квартальные) , и как быть с суммами которые уже списаны на 86 или 20 – их каждый месяц корректировать или оставлять как есть.
Помогите пожалуйста разобраться.
Ответить с цитированием
Сообщение от Над.К
