Налог на прибыль обособленного подразделения

[FSK]

Налог на прибыль и обособленное подразделение.

1 вопрос:
Открыто обособленное подразделение в 4 квартале 2012 года в другом регионе
Считаем пропорцию по ст. 288 – по сумме расходов на оплату труда, так получилось что в 4 квартале 100% расходов на обособленное подразделение, ген.дир не получает зарплату.

За 9 месяцев получена прибыль 100 тыс. рублей – налог на прибыль 18 тыс. в бюджет региона головной организации.
За год получена прибыль 150 тыс. рублей- налог на прибыль – 27 тыс. в региональный бюджет.
По годовой декларации получается, что 18 тыс. авансовых платежей мы заплатили в бюджет одного субъекта, а 27 тыс. годового налога у нас будет начислено в бюджет другого?

2 вопрос: Декларация по налогу на прибыль, приложение 05 к листу 02. Правильно ли я понял что нужно заполнить как лист по обособленному подразделению так и в целом по организации?.
По строке 080 я указываю начисленные авансовые платеж 18 тыс.
По обособленному подразделению налог получается к доплате (27-18 = 9)
А по организации к уменьшению налог? – 17 тыс.

[mvf]

Буквов много.

Считаем пропорцию по ст. 288 – по сумме расходов на оплату труда, так получилось что в 4 квартале 100% расходов на обособленное подразделение

Доля считается нарастающим итогом, а не поквартально. ОС вообще нет?

[FSK]

букаф действительно много, ибо моя сестра таланта седни не работает(
Работники появились в 4 квартале и все на ОП, первые 9 мес. беззарплатный ген.дир

[mvf]

А применить для расчета ССЧ нет желания?

[FSK]

Ген дир по совместительству, 5 работников- ноябрь и декабрь - итого ССЧ получается 1.

[mvf]

Тогда у вас вся сумма налога за год будет исчислена по ОП. Она же будет к уплате.

По голове будет переплата авансовых платежей.

[FSK]

Обособленное подразделение не платит налог
Еще вопрос: я правильно понимаю, что декларация в налоговую по месту обособленного подразделения подается в составе:
1. титульный лист (код налогового органа - имнс об. подразд)
2. раздел 1.1
3. приложения 05 к листу 02

а по голове в полном составе

[mvf]

Обособленное подразделение не платит налог

Это про что?

подается в составе:

Да.

а по голове в полном составе

Да, = несколько приложений 5.

[FSK]

в Титульном листе пишем?
1. КПП - обособленного подразделения
2. Код налогового органа - по месту регистрации обособленного подразделения

[mvf]

В ДНП по месту ОП? - Да.

[Sneganna]

Ответ по 2 вопросу вначале поста : Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению.

[jeny61]

Добрый день! Подскажите пожалуйста правильно ли я мыслю:
стр.210 листа 02 декларации на прибыль за год, (что касается бюджета субъекта)=стр.080 прил.5 к листу 02 + стр.120 прил.5 к листу 02 по голове и суммы строк 080 и 120 прил.5 к листу 02 по обособке. Верно?

И вот нашла еще один недочет по обособке в декларации Головы в прил.5 к листу 02 за 9 мес. не указала в стр.120 ежемесячные платежи. В обособку сдала все верно. Вот и думаю, стоит ли мне из за этого подавать уточненку по голове. Просто получается искажение в строке 210 листа 2 из за того, что я не указала стр.120(еж.ав.плат) прил.5 по голове.
То есть в декларации за год в прил.5 по обособке я указываю по стр.080(начислено налога) сумму 56598, а это строка считается как строка 070 прил.5 и сумма ежемесячных аванс.платежей стр.120 декларации за 9 месяцев, а так как в декларации за 9 месяцев по голове я не указала авансовые платежи, соответственно согласно декларации стр.080прил.5 по голове должна быть цифра 28299. НО в прил.5 по обособке, которое я сдала в обособку, все правильно, аванс.платежи по стр.120 указаны. Вот и думаю, а не спросят ли с меня, почему я завышаю показатель строки 210 в декларации головы.

Вобщем надеюсь, что я более менее понятно изъяснилась. Буду рада любым коментариям