Соглашение об избежании двойного налогообложения Налог на прибыль

[Аликс]

Добрый день, уважаемые клерки!

Мы (ООО зарегистр. в РФ), брали заём у латышской компании.
Вот пришло время платить %.
В октябре было ратифицировано соглашение об избежании двойного налогообложения с Латвией.
Я читала и это соглашение и статью 309 НК РФ... но в голове полная каша...

В соглашении написано, что проценты, выплачиваемые иностранной организации могут облагаться налогом в этом иностранном государстве. Что значит могут???
А потом во втором пункте статьи 11 данного соглашения говорится, что такие проценты могут облагаться налогом и в России и дальше идет какой процентной ставки не должен превышать налог?

Я что-то не поняла?
Допустим завтра я выплачитваю латышам % по договору займа, а на следующий день как налоговый агент должны уплатить налог на прибыль? или не должна? или должна по ставке 10% (как указано в подпункте в. пункта2 статьи 11) ?
Подскажите, пожалуйста, а то этот документ явно не длля моего IQ...
Спасибо заранее.

[Тоня]

Для начала:
1. При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

Латыши предоставили?

[Аликс]

Нет, не предоставили. Но наверное если у них попросить смогут предоставить.

[Тоня]

Если на момент выплаты подтверждения нет - удерживаете налог. Если потом получите - можете подать заявление на возврат.

[Аликс]

Тоня, огромное спасибо!
Если это налог на прибыль, то 20% надо удержать? и заплатить как и обычно 18 и 2 в разные бюджеты?

[Тоня]

Я не помню наизусть все ставки из 284-НК, тем более они зависят от подпункта 309-НК. Посмотрите.

[Аликс]

Я не помню наизусть все ставки из 284-НК, тем более они зависят от подпункта 309-НК. Посмотрите.

Да, Тоня, спасибо, посмотрела статью 284 там 20%.
У меня мой иностранец спрашивает, а если он предоставит данное подтверждение, тогда что?

[Тоня]

Ему денег больше обломится, без удержания налога на доходы.

[Аликс]

Ему денег больше обломится, без удержания налога на доходы.

Спасибо огромное, Тоня!
Т.е. тогда мне вообще не надо будет удерживать налог на прибыль с процентов? И тогда и декларацию не надо подавать?
Извините за назойливость....

[Тоня]

Или удерживается по пониженной ставке или не удерживается вообще, вы же Соглашение с латышами читаете.

[Аликс]

Тоня, огромное спасибо!

[Дашуточка]

Или удерживается по пониженной ставке или не удерживается вообще, вы же Соглашение с латышами читаете.

или удерживается по пониженной ставке (при наличии сертификата резидентства), или удерживается по полной программе (при отсутствии оного).

[Аликс]

Дашуточка, спасибо за Ваши комментарии.
Я в своей налоговой узнавала, они не знают какой документ нужен для подтверждения резиденства, причем брали тайм-аут в сутки чтобы узнать, но так ничего вразумительного и не сказали, мой резидент тоже не знает что нужно.
А подскажите, что это за сертификат и как его получить?

[понаехавший Тут]

Тоня, огромное спасибо!
Если это налог на прибыль, то 20% надо удержать? и заплатить как и обычно 18 и 2 в разные бюджеты?

Никаких 18+2!!! Это налог на доходы, имеет свой специфический КБК, по нему сдается особая декларация и он полностью зачисляется в федеральный бюджет.
Вообще по соглашению с Латвией налог взимается 10%, так что нужна бумага о резидентстве в Латвии

[Пилкин Вася]

Дашуточка, спасибо за Ваши комментарии.
Я в своей налоговой узнавала, они не знают какой документ нужен для подтверждения резиденства, причем брали тайм-аут в сутки чтобы узнать, но так ничего вразумительного и не сказали, мой резидент тоже не знает что нужно.
А подскажите, что это за сертификат и как его получить?

читаем соглашение об избежании и отмененные рекомендации по ннп. получать должен латыш у себя в латышии.

[Аликс]

понаехавший Тут, а подскажите как должна выглядеть эта бумага? Как она называется, не можете подсказать, а то я даже не знаю у кого спрашивать.
Латыши не знают, налоговики не знают....

Пилкин Вася, да, я поняла, что эта бумага должна быть от них. А что такое отмененные рекомендации по ннп?