Здравствуйте!
З/п сотрудникам была начислена, но не выплачена, ее задепонировали. НДФЛ, соответственно, был исчислен, но не удержан и не перечислен.
Как правильно отразить эту ситуацию в форме 2-НДФЛ.
Заранее спасибо за помощь.
 |
Здравствуйте!
З/п сотрудникам была начислена, но не выплачена, ее задепонировали. НДФЛ, соответственно, был исчислен, но не удержан и не перечислен.
Как правильно отразить эту ситуацию в форме 2-НДФЛ.
Заранее спасибо за помощь.
невыплаченные доходы на текущую дату справки 2-НДФЛ не показываются ни в базе (5.2), ни в НДФЛ-ах (5.3-5.5)
Позвольте.. в справке отражаются все начисленные доходы физлица, независимо от того выплачены они или нет. ндфл нужно уплатить в день снятия денег со счета, по истечении срока исковой давности у вас появится возможность вернуть ндфл из бюджета.
МиссисХХХ, если выплаты дохода не было, то в справке 2-НДФЛ:
5.1 ... 0
5.2 ... 0
5.3 ... 0
5.4 ... 0
5.5 ... 0
когда будет реальная выплата, то подаётся уточнённая справка 2-НДФЛ под тем же номером, но новой датой составления...
5.1 ... 1000
5.2 ... 1000
5.3 ... 130
5.4 ... 130
5.5 ... 130
пора подключать тяжёлую артиллерию... в Рекомендациях по заполнению 2-НДФЛ, введённую Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@
немного ниже:Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом...
тема закрыта?Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган одну Справку.
Генук, у меня была позиция, аналогичная Вашей, но некоторое вызывает сомнение:Сообщение от Генук
"Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, ИСЧИСЛЕННЫХ и удержанных налогов в регистрах налогового учета."
А ведь получается, что налоги были исчислены, просто не были удержаны.
Или вот это:
"Как отражать в справке 2-НДФЛ сведения о выплате заработной платы за месяцы, в которых есть начисления, но нет выплаты?
Датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена. При этом неважно, выплатил ее работодатель или нет, пояснили специалисты УФНС по Кабардино-Балкарской республике."
Может можно поступить так?
5.1. 1000
5.2. 1000
5.3. 130
5.4. 0
5.5. 0
5.6. 0
5.7. 130
Или это будет неправильно?
"неправильно" - это слишком мягкое слово... при ТАКОЙ справке работнику придёт требование из его ИФНС об уплате НДФЛ, не удержанным налоговым агентом... т.е. работник мало того, что не получил законную зарплату, он ещё и обязан заплатить 130 рублей Родине с суммы, которую он не получил...
Тесей, спасибо.
Но что делать с этим?
Налоги то исчислены.
"Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, ИСЧИСЛЕННЫХ и удержанных налогов в регистрах налогового учета."
А ведь получается, что налоги были исчислены, просто не были удержаны.
не то подчеркнули... сначала идёт условие ВЫПЛАТЫ дохода... здесь первая развилка... нет выплаты - до регистров уже не доходим, а вылетаем на "нет выплаты дохода = нет самой справки"
рискую показаться невеждой, но хотелось бы уяснить до конца как правильно , читаю:
-В Письме сообщается, что если заработная плата за декабрь 2011 г. начислена работникам и выплачена в январе 2012 г. (например, выплата зарплаты осуществляется 5 числа каждого месяца), то при заполнении разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке ___ %" справки должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе.
Далее:
- ¦ 5.1 ¦"Общая сумма ¦Общая сумма всех доходов, выплаченных ¦
¦ <*> ¦дохода" ¦физическому лицу в отчетном году и облагаемых по¦
¦ ¦ ¦соответствующей ставке НДФЛ (без учета вычетов и¦
¦ ¦ ¦сумм, не облагаемых НДФЛ на основании ст. 217 ¦
¦ ¦ ¦НК РФ). ¦
¦ ¦ ¦Заполняется путем суммирования доходов, ¦
¦ ¦ ¦отраженных в разд. 3 справки
это стало быть как понимать?
Так и понимать, что на момент подачи 2-НДФЛ - указанные доходы выплачены, НДФЛ удержан и перечислен.
5.1. 1000
5.2. 1000
5.3. 130
5.4. 130
5.5. 0
5.6. 0
5.7. 0
нет?
Не поможет, потому как обязанность у налогового агента перечислять НДФЛ возникает только после его удержания, а нет выплаты - нет удержания.
"Раздел3 "Доходы, облагаемые по ставке ___ %" справки должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе."
следует что доходы выплаченные следующем налоговом периоде отражаются в справке. и фиксируются в разделе 5.1, так как "Заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разд. 3 справки" что противоречит утверждению Генука:
МиссисХХХ, если выплаты дохода не было, то в справке 2-НДФЛ:
5.1 ... 0
5.2 ... 0
5.3 ... 0
5.4 ... 0
5.5 ... 0
А потом, когда выплатите
сейчас уже интересно разобраться как отражать в справке ситуацию когда ндфл не перечислен в бюджет (к сожалению такое бывает). но если говорить о депонировании то стоит оговориться что здесь изначально нарушение на лицо:
Данная ситуация была рассмотрена ФАС СЗО в Постановлении от 16.02.2009 по делу N А21-1998/2008. Общество начислило и выдало зарплату своим работникам. Последующее депонирование части этой заработной платы не освобождает налогового агента от обязанности уплатить удержанный НДФЛ в бюджет. Дело в том, что норма п. 6 ст. 226 НК РФ связывает обязанность налогового агента по уплате удержанного НДФЛ с днем фактического получения этим агентом в банке наличных денежных средств на выплату дохода или же с днем перечисления дохода со счета агента в банке на счет налогоплательщика, а не связывает указанную обязанность с днем фактического получения заработной платы налогоплательщиком (работником общества).
echinaceabel, не понимаю .. "в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе." это разве не говорит о том что нужно отразить начисления в 3м разделе не зависимо от выплаты?????????
"в разделе 5.1, так как "Заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разд. 3 справки"
а это о том что данные раздела 3 переходят в раздел 5??
Именно, это про карточки - деньги на карточку упали - они в полном распоряжении владельца карты (следовательно доход выплачен), а вот при выдаче из кассы - фактическое получение денег на руки, когда работник получает реальную возможность распорядиться полученной з/п. В общем - котлеты- отдельно, мухи - отдельно.
echinaceabel, "с днем фактического получения этим агентом в банке наличных денежных средств на выплату дохода, " а не фактического получения денег работником.
Это про
т.е. - Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств.
Однако, п. 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
+
echinaceabel, тогда как нужно? в раздел 3 пишем все что было начислено, независимо от выплаты, в разделе 5 пишем только то что было выплачено?
и все равно в голове не укладывается, и везде пометки -Примечание. Для целей уплаты НДФЛ факт получения денег работником не отслеживается; выплаченной считается сумма, указанная к выплате по ведомости (расчетно-платежной или платежной), независимо от того, была она выдана или депонирована.
2-НДФЛ - форма выплатнАя, которая служит основанием для отражения исполнения обязательств налогового агента, исчисление - для внутренних нужд (т.н. подготовительных моментов), а вот удержание и перечисление - уже составляющие финансово-налоговой дисциплины и служит основанием для применения или неприменения тех или иных санкций к нарушившему.
солидарна по логике, а по пояснением к законам все наоборот выходит.
echinaceabel, тогда как нужно? в раздел 3 пишем все что было начислено, независимо от выплаты, в разделе 5 пишем только то что было выплачено?
ответьте пж-та
и по уплате ндфл у меня долг есть, его как в 5 разделе указать??
Вот у меня по этому поводу тоже вопросы возникают.
Обычно днем получения в банке денег на зарплату отправляется и платежное поручение по перечислению НДФЛ. Причем банки, как правило, осуществляют операции часов до 15-16. А к концу рабочего дня выясняется, что один (два, десять) сотрудников за зарплатой не явились, т.е. часть зарплаты задепонирована, не выплачена, а НДФЛ, который какбы не удержан, но перечислен. Получается переплата по НДФЛ, которую, судя по письмам МинФина, уплатой НДФЛ считать нельзя, и зачесть нельзя, а можно только вернуть; а судя по попыткам решить вопрос по возврату переплаты НДФЛ в налоговой, вернуть её тоже не получается без выездной проверки.
Какой-то замкнутый круг.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
а я звонила в свою налоговую, когда была переплата за 11 год и мне сказали что ничего писать ненужно, и что переплата благополучно пошла в счет будущих платежей, и даже посмотрела по своей базе что у меня на старых кбк ничего нет, и это верный признак того что все остатки перенесли на новые кбк.. вот так все и было.. надеюсь после подачи справок за 12 год. все будет ок.. а в этом году долг по ндфл.. и не знаю как его отразить в справке. исчислен но не ударжан и не перечислен? и как еще с этими депонированными теперь быть...... в раздел 3 пишем все что было начислено, независимо от выплаты, в разделе 5 пишем только то что было выплачено? непонятно
Выходит, если суммы не выплачены, то раздел 3 также не следует заполнять, так как "В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке __%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода".
Я вот чего опасаюсь: ведь в данных, числящихся в отчетности во внебюджетные фонды, будут стоять суммы, которых не будет в 2-НДФЛ. Не вызовет ли это какие-то проблемы?
на момент подачи - то есть до 31 марта декабрьская зарплата уже вся выплачена и ндфл заплачен??? всегда показывала ВЕСЬ доход в 2ндфл.
С уважением, Наталия
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
