услуги банка

[Аноним]

Добрый день, подскажите ..мы ООО на ОСНО ..
заключен договор с банком на овердрафт... какой проводкой нужно оформить пени и проценты по овердрафту??

[OlgaK]

91.02 51

[step7707]

Добрый день, подскажите пожалуйста по проводкам абонплаты за поддержание лимита по овердрафту, впервые за полгода овердрафта банк взял с нас эту плату

[gorchiha]

Ответ: Добрый день! Согласно ПБУ 15/2008 Учет расходов по займам и кредитам
Расходами, связанными с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам (далее - расходы по займам), являются:
проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору);
Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст. 265 расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида относятся к внереализационным расходам.
Из плана счетов Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы". Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.

Соответственно, по платежному поручению вы формируете проводку Д 66.02/проценты –К 51 – погашение процентов, счет краткосрочные проценты выбран, ибо овердрафт выдается на краткосрочный период времени.
Далее вы делаете проводку Д 91.02- К 66.02 на последнее число месяца, в случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) (п.8 ст. 272).

Пени отражаются таким же образом – из плана счетов: По дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение:
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств.
В налоговом учете пени признаются расходами на основании пп.13 п.1 ст. 265 НК.

[step7707]

Может кто-нибудь знает проводки по абонплате по овердрафту, в банке сказали, что это будет фиксированная ежемесячная плата?

[Котообъект]

Здравствуйте! Банк платно предоставил справку о состоянии расчетного счета. какой корреспондирующий счет выбрать??? 76 ил 60??? И что будет являться основанием для закрытия сальдо этого счета?? Сама справка что ли?? Заранее спасибо)

[OlgaK]

91.02 51

.

[Котообъект]

я просто запуталась. у организации 2 расчетных счета в двух разных банках. и ситуация в том, что с одного р/сч одного банка оплачивается другому (второму нашему банку) за выдачу справки о состоянии второго расч/сч банка, которому оплачивается. вот.

[Andyko]

можно через 76
ничего нет странного

[galinaarictova]

Andyko, просто учусь.. просто интересно у меня сомнения что вот это правильно..

91.02 51

91.2 это все таки активный счет.. а в данной ситуации все таки д.б.пассив значит разумнее все же провести по 76 ?? И тогда проводки будут следующими ...
д 76 к 51.1
д 51.2 к 51.1 или д 51.2 к76 как правильно??

[Andyko]

76 51
91 76

[galinaarictova]

76 51
91 76

Благодарю.. Поняла в чем была моя тупость..я перекинула с одного расчетного счета одного банка на другой расчетный счёт другого банка предприятия.. а нужно было со своего р. счета одного банка перевести на р.счет др. банка... ( в котором также имеется и расч. счет организации).
Но поскольку все таки у них 2 счета.. значит более точным будет 51.1