учёт ТМЦ

[бух-та]

Добрый день. Подскажите ответ на вопрос. Организация на УСН, счёт 41 "Товары"- учёт по себестоимости обезличено "Товар", т.е. без номенклатуры, сч.42 не ведётся, не буду сильно пояснять, каким образом списывается себестоимость со сч.41 на 90 (думаю многие понимают как). Вопрос в том, при проведении налоговой проверки какова вероятность того, что попросят подтвердить именно ту себестоимость, которая списана. Номенклатурный учёт ведётся, но не в бух.программе и эта программа не формирует отчёт о продажах, который возможно было бы подложить в качестве подтверждения списания товара по себестоимости. Предполагаю, что возможно выборочно захотят просмотреть себестоимость и розницу какого-либо товара, чтобы проверить хотя бы наценку (в %). Что возможно сделать в данной ситуации.

[Просто Таша]

попросят подтвердить именно ту себестоимость, которая списана.

Если у Вас торговля "доходы-расходы", то попросят обязательно. Но для этого совершенно необязательно заморачиваться со счетами бухучета.

[бух-та]

доходы минус расходы.А, что нужно?

[Просто Таша]

Первичка на товар, документы, подтверждающие оплату товара.

[бух-та]

Приходные накладные есть, оплата есть, выручка по ККМ, но может возникнуть вопрос у налоговиков "Почему именно такая сумму по себестоимости списана, не меньше, не больше?" Т.е. у меня есть только проводки Дт 90.4 Кт 41 и больше ничего

[Просто Таша]

бух-та, ну так Вы можете объяснить - почему именно такая сумма списана?

[бух-та]

я могу сказать, что организация наценяет товар в среднем умножая, допустим на 1,3, но есть товар который наценён на 1,2, а есть на 1,4, вот как доказать, что наценка в среднем 1,3. У меня нет даже товарного отчёта, только если конкретно ткнуть в накладную, взять там себестоимость какого-то наименования (пусть 100руб.) умножить на 1,3, но не факт, что именно в магазине он стоит 130руб., может например 128руб. или 132руб.

[ZZZhanna]

У меня нет даже товарного отчёта, только если конкретно ткнуть в накладную

а нужно ведь еще ткнуть в ту накладную и в тот товар, который оплачен, а не только реализован.

[бух-та]

c этим всё в порядке

[бух-та]

кто-нибудь что-нибудь подскажет?

[ZZZhanna]

Или вести количественно-суммовой учет по номенклатуре, или списывать на основании инвентаризаций, проводимых как минимум раз в квартал, или вот еще есть письмо МинФина с формулой:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 мая 2006 г. N 03-11-04/2/106

[бух-та]

меня не интересует вопрос, рассматриваемый в данном письме

[ZZZhanna]

А какой тогда еще ответ Вы хотите услышать?

[бух-та]

я говорю о прошлом периоде, где уже нет инветаризаций и учёта по номенклатуре, а в письме идёт речь о доле оплаченных товаров

[ZZZhanna]

где уже нет инветаризаций и учёта по номенклатуре

Ну это Вы знаете, что его нет, а налоговая еще не знает...
Делайте ... Подгоняйте под суммы, учтенные в расходе... Иначе, думаю, проблемы будут...
На словах объяснять что-то при проверке бессмысленно.

[бух-та]

номенклатура большая, я новый сотрудник, поэтому делать чужую работу не очень приятно, да и объём немаленький (остатки по номенклатуре на 50листах), вот и пытаюсь узнать, чем ещё можно попытаться доказать

[ZZZhanna]

поэтому делать чужую работу не очень приятно,

Бесплатно - конечно, не только неприятно, но и не нужно.
Поставьте руководителя в известность о том, что при проверке могут быть серьезные проблемы.

остатки по номенклатуре на 50листах

Значит, где-то учет по номенклатуре ведется?

[бух-та]

О том, что могут быть проблемы он в курсе. Учёт есть в спец.программе, но в количественном выражении, стоимость нужно будет проставлять руками. Т.е., как я понимаю, без вариантов, кроме того, что выше указано.