Учет валютного займа

[Ксаня]

Здравствуйте,

начиталась информации по валютным операциям, теперь полная каша в голове, помогите разобраться.
Наша организация получила валютный займ под 4 % в год
27.04.2012 6984 поступили евро на транзитный счет.
10.05.2012 валюта была продана банком по курсу 38,6348. Итого получено по факту: 269825,44 руб

Теперь, до момента возвращения займа наша организация должна будет ежемесячно переоценивать сумму долга по займу и сумму процентов, исходя из разницы курсов.
т.е. после получения займа надо сделать проводки:
27.04 D 52.1 - K 67.3 6984* 38.7393 (курс ЦБ РФ на 27.04) поступил валютный займ
30.04 K 67.3 - D 91.1 6984*(38.9203-38.7393) отражена отрицательная курсовая разница
30.04 D 91.2 - K 67.4 6984*0.04/366*4*38.9203(курс ЦБ на 30.04) начислены % за пользование займом

10.05 D 51 - K 52.1 6984*38,6348 (курс банка) Поступление выручки от продажи валюты
31.05 D 67.3- K 91.1 6984*(40.4598-38.7393) отражена положительная курсовая разница
31.05 D 91.2 - K 67.4 6984*0.04/366*31*40.4598 (курс ЦБ на 31.05) начислены % за пользование займом

Займ предоставлен материнской иностранной организацией, т.е. является контролируемой задолженностью, означает ли это, что мы не можем относить % по этому займу к внереализационным расходам при учете налога на прибыль?
Валютный займ принимается к учету по курсу ЦБ РФ на дату зачисления евро на транзитный счет в банке, по факту конвертация была произведена по курсу ниже - возникает разница, куда она списывается?

[Тоня]

мы не можем относить % по этому займу к внереализационным расходам при учете налога на прибыль?

Откуда вывод? Просто по контролируемой задолженности предельные % расчитываются по другому.

возникает разница, куда она списывается?

ВР/ВД как финрезультат от продажи валюты.

[Ксаня]

Насчет % поняла. Проверьте, пожалуйста, правильно ли я понимаю, какие проводки нобходимо сделать. А то у нас с 1С мнения расходятся..
В день поступления займа на расчетный счет
D 52-K 67 поступил займ в валюте
D 57-K 52 принят по курсу ЦБ
В конце месяца
D 91.2-K 67.1 начислена отриц курсовая разница
D 91.2-K 67.3 начислены % по займу
В день зачисления на расчетный счет:
D 51-K 57 зачислены средства в рублях на расчетный счет
D 91.2- K 57 отражена отриц разница между (курс ЦБ на день поступления валюты- курс банка на день зачисления на расчт счет)*валюта

[Ксаня]

Когда рассчитывается курсовая разница в конце каждого месяца по займу, то считается (курс ЦБ на конец месяца - курс ЦБ на дату зачисления на транзитный/валютный счет). Правильно я понимаю?

[Тоня]

курс ЦБ на дату зачисления на транзитный/валютный счет)

Нет, вы же ежемесячно переоцениваете К67 и отражаете разницу между курсом на последний день месяца и курсом на дату предыдущей переоценки.