Уважаемые коллеги!
Помогите начинающему бухгалтеру.
Наша организация выступает в качестве комиссионера.
Мы находим покупателя и товар отгружается прямиком со склада комитента покупателю.
Комиссия у нас в виде фиксированной суммы в месяц .
Как это показать в учете?
Заранее благодарю
А расчеты с покупателями идут через вашу фирму или покупатели платят за товар напрямую комитенту?
все расчеты проводятся через нас и с покупателями и с поставщикамиСообщение от НВЛ
C какими такими поставщиками ?и с поставщиками
Я думаю, что под "поставщиком" подразумевали комитента.
проводки:
Д62.4(покупатель) К76.5(комитент) - на сумму проданного комиссионного товара
Д62.1(комитент) К90.1 - ваша выручка (ваше комиссионное вознаграждение)
Д90.3 К76/НДС(68) - НДС с комис. вознаграждения
Д76.5(комитент) К62.1(комитент) - удержано комиссионное вознаграждение
Д51(50) К62.4(покупатель) - поступление денег за проданный комиссионный товар от покупателя
Д76.5(комитент) к 51(50) - перечислено комитенту за вычетом комисс.вознаграждения
А у меня УСНО с 2003 г. А до этого я такие операции (если память не подводит) так отражала:
Д51 К 62 - Поступление оплаты от покупателя
Д62 К 76(комитент) - Отгрузка товара покупателю (на всю сумму)
Д76(комитент) К90.1 - На сумму комиссионного вознаграждения
Д90.3 К 68.2 - Начислен НДС с комис. вознаграждения
Д76 (комитент) К 51 - Перечислено комитенту (за вычетом комиссионного вознаграждения).
Вернее, у меня в розницу все продавалось, и вместо 2 первых проводок была одна:
Д50 К76(комитент)
Но, общий подход, ИМХО, такой должен быть. В приведенном НВЛ порядке меня смущает большое кол-во субсчетов 62 и 76 счета.
ЗЫ. Хотя, м.б., в связи с долгим пребыванием на упрощенке мои мозги стали несколько "упрощенно" работать
Тоже перешли в этом году с УСНО на ОСНО!!! Попутно такой вопрос
Мы агенты страховой компании. Принимаем деньги от клиентов по ее БСО, где подробно расписывается ФИО клиента и его данные. В кассу деньги по страховке приходуются от работника нашей фирмы, который занимается страхованием клиентов (он оформлен по трудовому договору). Я должна сумму выручки приходовать сразу на сч.90 (как, если бы в торговле приняла сумму от кассира) или на сч.62 (покупатели), а потом списывать на сч.90?
Проводки:
Оприходовано в кассу по страховкам Д50 1500р
К62
Признана выручка Д62 1500р
К90/1
Задолженность перед страховой комп. Д90/2 1000р
К76/5
Перечислено страховой комп-ии. за минусом Д76/5 1000р
агентск. вознагр. К51
Как наказуемо, если неправильно в БУ будет использован счет или проводка?
Долгопят, ИМХО, вы не должны отражать на 90 счете выручку страховой компании.
Я не совсем поняла про БСО и приходники. Если вы принимаете деньги от клиента по БСО страх.фирмы - зачем приходовать их в свою кассу?
Но я с БСО (чужими) вообще никогда не работала...
Если бы просто по приходнику (и ККМ) принимала деньги в свою кассу, сделала бы такие проводки:
Д50 К76(страх.фирма) На всю сумму оплаты от клиента
Д76(страх.фирма) К90.1 На сумму агенстского вознаграждения
Д90.3 К68.2 Начислен НДС с аг.вознаграждения
Д76(страх.фирма) К51 Перечислено стр.фирме за удержанием страх. вознаграждения.
(т.е. все аналогично истории с комиссионером-комитентом).
В свою кассу приходуем, потому что сумму за минусом агентского вознаграждения перечисляем страх. комп. по б/налу.
Спасибо
Подскажите, у вас комиссия в виде фиксированной суммы в месяц, это оговаривается в договоре? И как обосновать эту сумму?
Вот я что то придерживаюсь за выполнение поручения по Договору Комитент обязан уплатить Комиссионеру ежемесячное вознаграждение в размере % , но это не совсем удобно.
Что-то вот эти два момента не стыкуются:
В свою кассу приходуем,ИМХО, или БСО должны быть ваши, или касса их...Принимаем деньги от клиентов по ее БСО
Ирк, как в договоре написано, так и начисляется вознаграждение, а уж удобно это бухгалтеру или нет- дело десятое
[QUOTE=Январь]Что-то вот эти два момента не стыкуются:
Описываю всю схему. Наша фирма-комиссионер, Страховая-комитент. Мы у страховой компании по накладной получаем их БСО. По ним ведется строгий учет в журнале учета БСО. Делаются акты сверки БСО испорченные, выписанные и т.д.).
Клиент оплачивает страховку. Мы принимаем деньги (выдаем БСО), сдаем в банк и перечисляем страх. компании сумму страховки за минусом аг.вознагр-ия. А как же сдать деньги в банк, не приходуя их в кассу? В конце месяца делаю акт на агентское вознагр-ие.
А по БУ выручку отражаю на 90/1 - принятая сумма от клиента;
на 90/2 - с/стоимость страховки - задолженность перед комитентом.
При сравнении оборотов наше агентское вознагр. остается на 90/1.
Выше проводки уже приводила.
ЯНВАРЬ, где не стыкуется?
Последний раз редактировалось Долгопят; 26.04.2005 в 09:57.
Ирк, сумма комисси ,конечно, не фиксированная сумма. Она же зависит от оборотов. Не поняла, в чем неудобство состоит? Есть сумма сделки, есть сумма агентского вознагр-ия ( % от сделки). Составляете акт и все. Какая у Вас деятельность?
Долгопят, ИМХО, у них (страховой фирмы) - в 1 очередь не стыкуется!
Если они (т.е. вы за них - по их БСО) принимают деньги в кассу - они и должны оказаться в кассе у них, а не у Вас!
И у вас - по чужим БСО не должны деньги в кассе оказываться.
И выручка (чужая) не должна на вашем 90 счете оказываться тоже.
(А то вам еще НДС с этих сумм доначислят...)
Хорошо, а как Вы предлагаете перечислить деньги по б/налу? Каким образом они могут оказаться на нашем р/с, минуя кассу?
Второе, если в договоре указано, что деньги принимаются по БСО, выдаемым страховой компанией. А мы их агенты по договору! И БСО получаем по докуметам.
Долгопят, а в БСО-то что написано?
Какая фирма - получатель платежа (в смысле, м.б. они вам просто бланки БСО выдают, а вы в них свое название ставите?
Тогда все верно, но отражать на своем 90 счете их выручку вы все равно не должны!
Все бланки с их данными. Но в квитанции в графе ФИО получатель - фамилия нашего сотрудника, который оформляет страховку. И это правильно. Мы их агенты.В день, допустим 5-10 квитанций. Я на общую сумму выписываю приходник, прикрепляю к нему квитанции и приходую в кассу. На следующий день сумма везется в банк. Все остальные документы оставляю только ксерокопии.
Кстати, квитанции страховая компания сама предложила оставлять у нас.
Ну, а все-таки как сдать деньги в банк, не приходуя в кассу?
Там где их БСО.ЯНВАРЬ, где не стыкуется?
Не правильно абсолютноА по БУ выручку отражаю на 90/1 - принятая сумма от клиента;
на 90/2 - с/стоимость страховки - задолженность перед комитентом.
При сравнении оборотов наше агентское вознагр. остается на 90/1.
Долгопят, оприходовать их в кассу, но для этого должен быть ВАШ документ (кассовый чек или БСО)Ну, а все-таки как сдать деньги в банк, не приходуя в кассу?
Мой БСО отпадает. Мы не страховая компания, а агенты. У нас нет лицензии. Ну,а если я поставлю кассу и буду "лупить" все суммы через кассу. Тогда точно получится, что моя выручка - вся сумма пробитая по кассе, а не агентское вознагражление.
Кстати, существует письмо Минфина об агентах страховых компаний. Там сказано, что деньги приходуются в кассу страховой компании от агента, минуя кассу агента (согласна со всеми Вами и Минфином) или БЕЗНАЛОМ. А как это возможно?!
Всем большое спасибо!!! Все со мной несогласны, но я другого выхода не вижу. Удаляюсь для составления баланса.
я являюсь комитентом
вознаграждение коммисионеру на какой счет ставлю на 44 ? а вид расхода по налоговому учету материальные расходы?
По торговле? 44я являюсь комитентом
вознаграждение коммисионеру на какой счет ставлю на 44 ?
да по торговле
да по торговле оборудованием... в какие расходы можно включить?
Договор Комиссии
Добрый День!
Не могли бы вы мне помочь?!
У меня товар на комиссии. Мы комиссионеры реализуем товар по договору комиссии, и в конце месяца на основании реализованного товара делаем отчет комиссионера на основании чего удерживаем свое комиссионное вознаграждение. По договору у нас 5 % наше комиссионное вознаграждение, если мы реализуем товар по полной стоимости ( без скидок) и 3 % если мы реализуем товар со скидкой.
ВОПРОС № 1 : Цена продажи у нас ниже чем цена поступления, т.е когда к нам приходит товар он приходит к нам по цене завода ( те есть по продажной цене), но КОМИТЕНТ делает скидку на этот товар и цена у нас соответственно становится ниже. Т.е. цена продажи ниже чем цена поступления. Это не совсем корректно, т.к. у нас получается что мы продаем в убыток. Например: товар пришел по цене 20000 руб., а в связи со скидкой мы его продали за 15 000 руб. и получается, что у нас 5000 руб. ( это убыток) и этот остаток(разница) у нас висит на 004 счете. (между ценой поступления и ценой продажи) Как ее списывать ? Или необходимо чтобы Цена поступления была равна цене продажи ? Какие документы они должны нам передавать если проводят акции, скидки. ?
Спасибо!
Аноним, вы товар на 004 приходуете по той цене, которая в накладной от комитента указана. По этой цене и списываете при продаже.
Всем добрый день! Прошу подсказать: наша фирма - комиссионер (ОСНО), комитент (юр.лицо ОСНО) исчез, оставив нам свой долг по комиссионному вознаграждению. Но у нас есть его имущество (тара), которое числится у меня на забалансе. Как написано в ст. 996 ГК "Комиссионер вправе в соответствии со статьей 359 настоящего Кодекса удерживать находящиеся у него вещи, которые подлежат передаче комитенту либо лицу, указанному комитентом, в обеспечение своих требований по договору комиссии. В случае объявления комитента несостоятельным (банкротом) указанное право комиссионера прекращается, а его требования к комитенту в пределах стоимости вещей, которые он удерживал, удовлетворяются в соответствии со статьей 360 настоящего Кодекса наравне с требованиями, обеспеченными залогом." То есть, только в случае объявления комитента банкротом, я могу воспользоваться его имуществом (реализовать его) ? Или не дожидаясь такого я имею право поставить на баланс эту тару, и реализовать ее. Есть покупатели. Если такое возможно, то какими проводками я могу оформить поступление тары на баланс в погашение долга комитента перед нами? Спасибо.
Последний раз редактировалось Лора-юныйспециалист; 27.05.2013 в 14:35.
Нашла в ст. 1003 ГК РФ такой абзац: "В случае отмены поручения комитент обязан в срок, установленный договором комиссии, а если такой срок не установлен, незамедлительно распорядиться своим находящимся в ведении комиссионера имуществом. Если комитент не выполнит эту обязанность, комиссионер вправе сдать имущество на хранение за счет комитента либо продать его по возможно более выгодной для комитента цене." А так как комитент не оставил нам никакого поручения на счет своего имущества, то я, стало быть, могу его реализовать? Только какие проводки по постановке на баланс?
А зачем на баланс? Он что, вдруг стало Вашим? если уже решили реализовать, то реализуйте с забаланса в обычном порядке
1. Дт 62 Кт 91 + Д 51 Кт 62 = реализация тары
2. Кт 004 списание тары с забаланса после реализации
И то правда! Спасибо большое!!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
