Аренда офиса у сотрудника и коммуналка на расходы

[Даша]

Фирма пользуется офисом на основании договора безвозмездного пользования, заключенным с одним из сотрудников. Счета за коммуналку выставляются на имя сотрудника.

Каким образом я могу принять эти суммы в качестве расходов фирмы?

Можно ли заключить агентский договор между сотрудником и фирмой, по которому сотруднику-агенту поручается заключить от своего имени, но в интересах фирмы договора на коммунальное обслуживание?

Если вознаграждения не будет, то, если я правильно понимаю, и НДФЛ тоже? Или лучше сделать символическое вознаграждение (к примеру, 100 рублей), чтобы не волновать налоговиков? Тогда НДФЛ будет 13% от 100 рублей?

[guildestern]

Врядли коммунальные службы пойдут Вам навстречу в вопросе какого-л перезаключения договоров, соответственно коммунальные счета, выставленные непосредственно в адрес сотрудника скорее всего не будут рассмотрены налоговиками как Ваши затраты, о возмещении НДС, указанного в этих счетах тоже не может быть и речи. Однако, договор ссуды, каковым по сути и является Ваш, подразумевает необходимость поддержания и возврата ссудодателю имущества в первоначальном состоянии, поэтому можно порекомендовать периодически проводить там некапитальные ремонты и пр.

[Inuly]

Если Ваш сотрудник зарегистрируется как ПБОЮЛ, а в договоре аренды Вы напишете, что ком. услуги оплачивает арендатор, то расходы можно учитывать. У нас такой вариант проходил и при налоговой проверке ничего не сказали, что это не правильно.

[Даша]

Врядли коммунальные службы пойдут Вам навстречу в вопросе какого-л перезаключения договоров.

А я и не собираюсь их перезаключать. Сотрудник действует от своего имени, и все счета будут продолжать приходить на него.

, соответственно коммунальные счета, выставленные непосредственно в адрес сотрудника скорее всего не будут рассмотрены налоговиками как Ваши затраты, о возмещении НДС, указанного в этих счетах тоже не может быть и речи.

Почему так категорично? Сотрудник - агент, фирма - принципал. Поскольку агент совершает действия за счет принципала, последний обязан оплачивать расходы агента.

[Даша]

Если Ваш сотрудник зарегистрируется как ПБОЮЛ, а в договоре аренды Вы напишете, что ком. услуги оплачивает арендатор, то расходы можно учитывать. У нас такой вариант проходил и при налоговой проверке ничего не сказали, что это не правильно.

Спасибо, конечно, но хотелось бы услышать обснованный ответ, будет ли правильной описанная мною схема.

[Даша]

о возмещении НДС, указанного в этих счетах тоже не может быть и речи.

Вот есть письмо налоговой, в котором как раз идет речь о возмещении НДС в такой ситуации:

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПИСЬМО
от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404

О ПРИМЕНЕНИИ СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
2. При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет - фактура выставляется посредником в 2-х экземплярах от своего имени. Номер указанному счету - фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов - фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов - фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент (принципал) выставляет счет - фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов - фактур. В книге покупок посредника этот счет - фактура не регистрируется.
Показатели счета - фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете - фактуре, выставляемом комитентом (принципалом) посреднику и регистрируемом в книге продаж у комитента (принципала).

[guildestern]

Скажите пожалуйста с каких это пор сотрудники могут выставлять счета фактуры?

[guildestern]

Можно ли заключить агентский договор между сотрудником и фирмой, по которому сотруднику-агенту поручается заключить от своего имени, но в интересах фирмы договора на коммунальное обслуживание?...

...А я и не собираюсь их перезаключать...

?????????

[Даша]

Скажите пожалуйста с каких это пор сотрудники могут выставлять счета фактуры?

Когда счета-фактуры выставляются посредником по агентскому договору (или комиссии), то не имеет значения, является он плательщиком НДС или нет.

[Даша]

?????????

А что именно непонятно?

[guildestern]

Согласно статьям 545, 546, п.2 ст.548 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) арендодатель (абонент) может передавать арендатору (субабоненту) расходы по оплате коммунальных платежей только с разрешения снабжающей организации и после внесения соответствующих изменений в договор между абонентом и снабжающей организацией.

[guildestern]

Когда счета-фактуры выставляются посредником по агентскому договору (или комиссии), то не имеет значения, является он плательщиком НДС или нет.

Что Вы говорите
В соответствии с п.п.1 и 4 ст.168 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость предъявляется к оплате покупателю товаров (работ, услуг) только плательщиками налога на добавленную стоимость.

[Даша]

Согласно статьям 545, 546, п.2 ст.548 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) арендодатель (абонент) может передавать арендатору (субабоненту) расходы по оплате коммунальных платежей только с разрешения снабжающей организации и после внесения соответствующих изменений в договор между абонентом и снабжающей организацией.

Смысл есть.
Хотя, что значит ""передача расходов"? Реализация? Так у нас ее и нет, у нас посреднический договор, агент никому ничего не реализует. Но думаю, что это слабенький аргумент

Я тут другое обнаружила.

Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина
1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
---
А раз так - то никакого посреднического договора с сотрудником (он не ИП) я заключить не могу. Придется таки платить 13% со всей суммы коммуналки включив ее в арендную плату.

[Mic1]

Думаю, Inuly права.
То, чем занимается Ваш сотрудник - незаконно.

ст 23 ГК : Предпринимательская деятельность гражданина
--- Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
---п.1 ст.2 ГК РФ предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

[Mic1]

Ну вот, ДАША, сами ответили.

[Mic1]

Придется таки платить 13% со всей суммы коммуналки включив ее в арендную плату.

Позвольте, ОН ЖЕ ИП!!!

[Даша]

Позвольте, ОН ЖЕ ИП!!!

Нет, он не ИП. Но сдача в аренду не является предпринимательской деятельностью?

[Mic1]

А помещение переведено в нежилой фонд?

[Даша]

Точно не знаю.
А это имеет значение?

[Mic1]

ОДНОЗНАЧНО:
Расходы на аренду помещения, которое в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации не может использоваться в качестве офиса организации, не соответствуют п.1 ст.252 Кодекса и не могут быть учтены при налогообложении налогом на прибыль организаций.
Организация вправе учитывать в целях налогообложения расходы на аренду помещения, используемого в качестве офиса, только в случае перевода данного помещения из жилого в нежилое в порядке, предусмотренном жилищным законодательством Российской Федерации.

[Даша]

Узнала. Они как раз в переводят помещения в нежилое, но процесс еще не завершен.

ОДНОЗНАЧНО:
Расходы на аренду помещения, которое в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации не может использоваться в качестве офиса организации, не соответствуют п.1 ст.252 Кодекса и не могут быть учтены при налогообложении налогом на прибыль организаций.
Организация вправе учитывать в целях налогообложения расходы на аренду помещения, используемого в качестве офиса, только в случае перевода данного помещения из жилого в нежилое в порядке, предусмотренном жилищным законодательством Российской Федерации.

Mic1, а откуда эта "однозначная" выдержка? И как бы узнать, на что именно они ссылаются?

[Даша]

Усе, нашла.