Добрый день. подскажите, верно ли я оформила претензию. Наш покупатель выставил нам претензию за просрочку в поставке продукции в сумме 2399,23руб, вт.ч НДС 365,98руб.
У нас у учете я делаю проводки
91.2/76 – признана претензия
76/51 – выплата
В налоговом и бухгалтерском учете неустойку отношу к внереализационным расходам. В бухучете учитываю всю сумму 2399,23руб. Для налогообложения прибыли учитываем сумму 2033,25руб (без НДС). НДС к вычету не принимаем.
Все ли верно или что-то я не учла?
91/76 - 2 033,25 признана претензия без НДС
76/91 - 2 033,25 оплачена претензия
НДС пусть сам оплачивает, если идет на поводу у Минфина. Претензии, тем более за нарушение сроков, НДС не облагаются
т.е. в бухучете и в налоговом учете можно учесть сумму целиком? и при исчислении налога на прибыль, прибыль уменьшить на всю сумму? и можно ли ссылку на документ, где сказано, что на штрафные санкции ндс не начисляется.
Давайте лучше Вы - где написано, что надо начислять?Сообщение от ymias
Best regards, Михаил
простите, скорее всего я не так поняла.
"Согласно ст. 146 Кодекса объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг). Кроме того, в п. 2 ст. 153 предусмотрено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг), входящая в налоговую базу, определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
Следовательно, суммы, связанные с приобретением товаров, работ или услуг (а именно так можно охарактеризовать штрафные санкции, полученные покупателем от поставщика), не облагаются НДС. Под налогообложение могут подпадать только суммы штрафных санкций, связанные с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг). Для этих целей вполне подходят нормы, содержащиеся в пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Таким образом, на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса НДС облагаются суммы штрафных санкций, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)."
Следовательно, за просрочку в поставке штрафные санкции выставляются без НДС, а при просрочке в оплате с НДС. Запуталась окончательно
На основании чего Вы вдруг "так охарактеризовали"? Или какую-то статью из какой-то газеты перепечатали?
Best regards, Михаил
да, этот вывод был в статье эксперта периодического журнала
Ну что-нибудь одно из трех: или руководствуетесь статьями "экспертов", или кодексом.
Best regards, Михаил
Это очевидно: цитата взята в кавычки, кто то "охарактеризовал", человек прочитал, сразу поверил.
Предлагаю Вам проанализировать арбитражную практику по данному вопросу. В первую очередь позицию ВАС РФ и уже потом самостоятельно принять решение в какой сумме принимать от покупателя претензию и что делать с НДС. Кстати на форуме эта тема неоднократно поднималась. Поищите
спасибо
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
