уменьшение налога и фиксированные платежи

[Аноним]

что буквально означает данная фраза:
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам

чтобы уменьшить налог за 1 квартал фиксированные взносы нужно оплатить до 30 марта....или всё же до 25 апреля?

[Andyko]

налоговый период заканчивается 31 марта

[Правовой консультант]

Подскажите пожалуйста, может ли ИП без сотрудников разово уплатить в декабре 2013 года взносы в ПФР в сумме 35 664,66 руб., а после уменьшить сумму налога в связи с применением УСН за 4 квартал (за 2013 год) на те же 35 664,66 (при том, что сумма исчисленного налога за 4 квартал будет ниже 35 664,66, но сумма исчисленного и своевременно уплаченного налога за весь 2013 год будет выше 35 664,66; соответственно, возникнет переплата по налогу за 2013 год, которая уменьшит перечисляемую сумму налога за 2014 год)?
В 2012 году мы делали именно так (в отношении суммы 17208.25), что-то поменялось?

[mvf]

Может.

[Правовой консультант]

Может.

Спасибо, просто меня сбил с толку калькулятор (в Инструментах), который не показывает, что налог за 2013 год я по факту переплатил и могу уменьшить налог за 2014.

[mvf]

не показывает, что налог за 2013 год я по факту переплатил

Да Вы стратег, батенька. В этом году только около трех месяцев прошло... а Вы уже про 2014 задумываетесь.

[Над.К]

что налог за 2013 год я по факту переплатил и могу уменьшить налог за 2014.

Интересно, а как Вы могли внести данные по доходу, которого еще нет, чтобы калькулятор посчитал налог и выяснил, что Вы его переплатили?

[Правовой консультант]

Интересно, а как Вы могли внести данные по доходу, которого еще нет, чтобы калькулятор посчитал налог и выяснил, что Вы его переплатили?

Ну так моделирую ситуацию, решаю, стоит ли дробить фиксированные платежи поквартально и уменьшать доход, или не заморачиваться и все сделать разом в декабре.
А по такой логике калькулятором до 31.03.13 вообще пользоваться нельзя, ибо никто своего дохода даже за 1 квартал не знает

[Над.К]

Правовой консультант, калькулятор работает нормально. Поэтому Вы явно что-то не то внесли, либо переплаты действительно нет

[Аноним]

Уважаемые специалисты! Проясните ситуацию. 3 года плачу налоги как ИП (6%), уменьшаю налог на фиксированные взносы не более чем на 50%. Только сейчас наткнулась на такую надпись на сайте федеральной налоговой службы: "При объекте «доходы» индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды, но не более чем на 50%.

Внимание!
Ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников. В этом случае налог (авансовый платеж) можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов исходя из стоимости страхового года."
???
Помогите понять, у меня нет работников, получается, что я переплачивала в бюджет все это время?

[Над.К]

ПРаво уменьшать налог на 100% появилось с 2012 года.

[Зета]

Аноним, так с 2012 года только, что на 100% можно уменьшать

[Snegoorka]

Доброго времени суток! Если фиксированный платеж в ПФР превысит налог за 2013 год, будет переплата? И можно будет ее принять к вычету в 2014 году? ИП без НР.

[Зета]

Не будет никакой переплаты. Просто налога к уплате не будет

[Аноним]

Спасибо за отклик, получается я весь 2012 год переплачивала. Подскажите, пожалуйста, можно ли уменьшить налоги за 2013г. на сумму переплаты? если можно, то заявление нужно в налоговую или просто самой посчитать и заплатить меньше?

[Зета]

Уменьшить нельзя.
Просто когда вы сдадите декларацию за 2012, у вас будет переплата на лицевом счете в налоговой. Вы можете или вернуть ее, или оставить в счет будущих платежей.

[Правовой консультант]

Правовой консультант, калькулятор работает нормально. Поэтому Вы явно что-то не то внесли, либо переплаты действительно нет

Попробуйте поставить для ИП без работников выручку 30000 в каждый из 4 кварталов, а взносы ИП - 35664.66 в 4 квартале. Калькулятор не покажет, что по итогам года произошла переплата в размере 5400.

[Над.К]

Правовой консультант, что бы показало переплату, надо поставить уплаченные авансы. Иначе никакой переплаты просто быть не может
Вы же ставите только начисления. Калькулятор расчитывает сумму, которую Вы должны уплатить за конкретный период. Если в течение года не стоит ни одной уплаты, то каким образом калькулятор может посчитать переплату налога?

А вот если Вы нажмете формирование декларации, то там Вы увидите цифру в строке 070, которая и отражает в декларации то, что Вы внесли в калькулятор. Потому что декларация отражает начисленные суммы, а не уплаченные.

[Правовой консультант]

Над.К, точно, бес попутал. Извините, что отвлек

[Правовой консультант]

Еще один вопрос смущает: ООО на УСН 6% уплатило в январе 2012 страховые взносы за сотрудников, начисленные за декабрь 2011. В 1 квартале 2012 выручки (и соответственно налога по УСН) не было. Вправе ли организация уменьшить налог на УСН за 2 квартал на сумму указанных выплат?

Обращаю внимание, что это 2012, а не 2013 год. На тот момент статья 346.21 п3. вроде действовала в редакции:
"Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации.."

Соответственно, налоговым периодом признается календарный год, а отчетным - квартал (ст.346.19 НК РФ). Какой период правильно использовать для трактовки ст.346.21 п.3?

[echinaceabel]

Вправе ли организация уменьшить налог на УСН за 2 квартал на сумму указанных выплат?

Вправе - УСН - нарастающим итогом.

[Над.К]

Вправе ли организация уменьшить налог на УСН за 2 квартал на сумму указанных выплат?

Нет такого отчетного периода при УСН как 2 квартал. Есть 1 полугодие.

[Правовой консультант]

echinaceabel, спасибо за ответ.

Меня дополнительно смущает письмо Минфина от 29.12.2012 № 03-11-09/99 (а также комментарий его автора "СПЕЦРЕЖИМНИКИ УМЕНЬШАЮТ НАЛОГ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО-НОВОМУ (Комментарий к Закону от 25.06.2012 N 94-ФЗ), опубликован Главная книга", 2013, N 1, есть в КонсультантПлюс, где прямо указано, что уменьшить можно за I квартал. Хотя и не указано, что нелья уменьшить за II квартал, но Минфину следовало бы писать, что можно уменьшить за год, будем считать, что Минфин ошибся...

[mvf]

где прямо указано, что уменьшить можно за I квартал. Хотя и не указано, что нелья уменьшить за II квартал, но Минфину следовало бы писать, что можно уменьшить за год, будем считать, что Минфин ошибся...

Интересная "логика". Если в вопросе прямо вопрошается про "I квартал"... - с чего вдруг Минфин должен отвечать про все последующие и год? Или Вы письмо не читали, а только "комментарии"?

[Над.К]

Правовой консультант, Вы бы перечитали в главе 26.2 про отчетные периоды )))

[Правовой консультант]

Интересная "логика". Если в вопросе прямо вопрошается про "I квартал"... - с чего вдруг Минфин должен отвечать про все последующие и год? Или Вы письмо не читали, а только "комментарии"?

я начал с со статьи, где в вопросе I квартал не звучал ("СПЕЦРЕЖИМНИКИ УМЕНЬШАЮТ НАЛОГ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО-НОВОМУ (Комментарий начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России к Закону от 25.06.2012 N 94-ФЗ), опубликован Главная книга", 2013, N 1, есть в КонсультантПлюс), и сомнение закралось еще до прочтения письма.
"Налог при УСНО в 2013 г. уменьшается на ту сумму взносов, которую вы фактически уплатили в этом периоде. А за какой период вы их уплатили, не имеет значения. На уплаченные в январе 2013 г. страховые взносы за декабрь 2012 г. уменьшается авансовый платеж по УСНО за I квартал 2013 г.

Правовой консультант, Вы бы перечитали в главе 26.2 про отчетные периоды )))

Обязательно прочитаю, но надеюсь мне это больше не понадобится Еще раз спасибо всем ответившим за помощь!

[Над.К]

Обязательно прочитаю,

Ну так это надо было сделать с самого начала. Тогда бы вообще вопрос бы не возник. Потому что нет такого отчетного периода как 2 квартал

[ЛисаАлеся]

Добрый день!
ИП 6% без наемных работников.
У меня вопрос: Фиксированные платежи в ПФ за 2012 заплатили только в 2013.
Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2012 год фактически уплаченный в 1 квартале 2013 года?
или можно ли уменьшить налог по УСН за 1 квартал 2013 на фиксированные платежи ПФ (2012г)

[Над.К]

Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2012 год фактически уплаченный в 1 квартале 2013 года?

С этого года не вправе. Правила уменьшения налога с 1 января изменились. На взносы, уплаченные в 2013 году можно уменьшить налог 2013 года

[ЛисаАлеся]

С этого года не вправе. Правила уменьшения налога с 1 января изменились. На взносы, уплаченные в 2013 году можно уменьшить налог 2013 года

То есть означает ли это, что ИП может уменьшить налог 2013 года на уплаченные в 2013 году фиксированные платежи за 2012 год?