Налоги с продажи доли в ООО

[БухгалтерСевер]

Добрый день, уважаемые Клерки.
Очень нужна Ваша помощь.

ООО, уставный капитал 15000руб., три учредителя- физических лица, у каждого доля 33,3%- номинальной стоимостью 5000ру.
Один учредитель продает другому (по договору купли-продажи доли в уставном капитале ООО) свою долю- 33,3% стоимостью 5000руб. за 5000руб.

Вопрос: Учредитель, продавший долю по ее стоимости- должен ли заявлять декларацией данный доход для расчета и оплаты с него налога?
Если да, то каким налогом будет облагаться данный доход? Т.к. продавал как физ.лицо, но при этом в этот период еще был зарегистрирован как ИП, и вел предпринимательскую деятельность попадающую на ЕНВД и УСН (доходы).
Спасибо

[mvf]

Если да, то каким налогом будет облагаться данный доход?

13%. Но если у него есть документ оплаты доли в УК - налога нет.

[Nady11]

добрый день, данный доход облагается ндфл, поэтому сдаете декларацию по форме 3ндфл от физического лица. В доходы ставите стоимость за которую доля была продана, в расходы ту сумму за которую он ее либо приобрел, либо ту что он внес наличными при формировании уставного капитала. Из документов к отчету прилагаете договор купли-продажи доли в уставном капитале, расписку, или любой другой документ подтверждающий факт получения дохода, копию паспорта физического лица, + документы подтверждающие расход и право собственности на проданную долю. Если он внес 5000 в уставный капитал, а потом продал свою долю за 5000, то соответственно налога к уплате у вас не будет, но декларацию все равно сдаете.

[БухгалтерСевер]

Спасибо за ответы.

Но остался вопрос- получается в данном случает можно совмещать НДФЛ и УСН?
т.е. один и тот же человек получил доходы облагаемые НДФЛ, и доходы, которые у него попадают под УСН (ну любые другие доходы)?

И декларацию точно нужно сдавать? я правильно поняла?

[Nady11]

При чем тут УСН? Он делал взнос в УК, как физическое лицо, продает долю тоже как физическое лицо, и отчитывается он тоже как физическое лицо по декларации 3-ндфл.

[Tigrasha]

Добрый день!
Вопрос по той же теме: физлицо продает долю в УК, номинальная стоимость - 40 тыс., цена продажи - 50 тыс.
Двенадцать лет назад часть доли (30 тыс.руб.) в УК была оплачена (взнос в УК), три месяца назад еще часть получена после выхода другого участника ООО.

Вопросы:
1. Есть ли возможность уменьшить НДФЛ на сумму уплаты?
2. В какой срок надо заплатить НДФЛ - в следующем году, подав ф.3НДФЛ или при получении денег в этом году?

[бух2007]

Покупатель - физлицо?
1 (50-30)*13%
2 декларацию надо сдать до 30.04.14. Налог уплатить до 15.07.14

[Tigrasha]

Покупатель - физлицо?

нет, покупатель - юр.лицо. А что это меняет?

[Tigrasha]

Предполагаю, Вы ответите, что покупатель-юрик должен удержать НДФЛ как налоговый агент? Увы, в данном случае этого не произойдет, т.е. покупатель - иностранное юрлицо.
Или есть еще какие-то нюансы?

[бух2007]

А что это меняет?

Да в принципе ничего не меняет. В случае продажи имущественных прав, налог платит физлицо.

[Tigrasha]

бух2007, спасибо

[Аноним]

Добрый день. Хочу продолжить тему своим вопросом. Директор и соучредитель компании с 2005 года. в 2012 году в ноябре продал свою долю за 9000 руб. и вышел из участников общества. Но не подал 3-НДФЛ. и сейчас из налоговой пришла телега по поводу не сданной декларации, в какие сроки нужно было ее подать? нет возможности подтвердить взнос в УК, когда создавалось общество. Сходил к нотариусу и она посоветовала написать заявление, что владел долей с 2005 г. и имею имущественный вычет, поэтому не подавал декларацию. На сколько это может помочь если что и на какой вычет могу рассчитывать? Из за того что более трех лет владел долей?
Спасибо.
И еще где можно скачать программку для заполнения 3-НДФЛ с последней формой таковой?

[mvf]

На сколько это может помочь

Нинасколько. Доля в УК - это право, а не имущество.

[Аноним]

Получается, что за не поданную декларацию могут штраф выкатить? и каков размер этого штрафа? А по поводу имущественного вычета подскажете что?
Спасибо.

[mvf]

каков размер этого штрафа?

1000.

А по поводу имущественного вычета подскажете что?

Я же сказал: доля - НЕ имущество.

[бух2007]

Аноним, не будет имущественного вычета. Но доход можно уменьшить на фактические расходы.

нет возможности подтвердить взнос в УК, когда создавалось общество.

Взнос наличными вносился?
ООО не может нарисовать еще одну кватанцию к ПКО взамен утерянной?
Я вообще в налоговую сдавала выписку из Устава вместо квитанций, так как они сказали, что это их устроит.

[Аноним]

Так с вычетом ясно, не прокатит( подтвердить взнос в УК не получиться, т. к. расстались не очень хорошо, а о том что может пригодиться никто не подумал((( А сроки по сдаче декларации прошли, верно? поэтому от штрафа не отвертеться(((((
Спасибо! А с программкой поможет кто?

[mvf]

Найдёте на nalog.ru

[Аноним]

Спасибо. Декларацию скачал и вроде бы заполнил, но хотелось бы немного уточнить по заполнению, можно?
С титульным и со второй страницей все понятно. а вот раздел 1 туда вноситься только сумма за которую продалась доля, в моем случае это 9000 руб. она отражается по строке 010, 030.050, по строке 060 сумма налога, которая должна быть уплачена и так же по строке 110, верно заполнился этот раздел? раздел 6 тоже понятно, там только сумма налога к оплате. Лист А туда попали данные организации, доля которой продавалась и сумма полученная от продажи, т. к. в вычеты ничего не могу поставить, то только доход показываю, который облагается 13%, верно? Лист Ж1 в нам ничего не указываю, не нужно же показывать зарплату по месяцам за 2012 год и стандартные вычеты?
Подскажите пожалуйста. когда с этим не сталкиваешься - это все так сложно((((

[Макс81]

Добрый день! Нужна помощь. Ситуация такая. Был выход двоих участников из ООО. Выходили на основании заявлений о выходе из общества с выплатой их долей в обществе. Доля каждого составляла 5 000 рублей. Компания им ничего не выплатила, так как на счету не было средств, да и компания не рабочая. Это было еще в 2011 году. В 2013 году этим вышедшим участникам пришли письма из налоговой с требованием предоставить справку 3-НДФЛ. Вопрос. Как сделать так, чтобы вышедшие участники могли отчитаться перед налоговой, но на компании чтобы это не отразилось. Ведь если доля не выплачивалась, то у компании возникает прибыль в размере 10 000 рублей, и она должна заплатить налог на прибыль 20%.
Но на самом то деле этих денег у компании нет, кроме как уставного капитала. Если только им расплатиться, а потом внести эту сумму с помощью договора займа. И можно ли выплатить сейчас доли, если сроки уже прошли? Может кто-то сможет помочь в этом вопросе. Нужно объяснить, что в этой ситуации предпринять, чтобы это не отразилось болезненно на компании и если нужно, сделать форму 3-НДФЛ.

[Аноним]

Так с вычетом ясно, не прокатит( подтвердить взнос в УК не получиться, т. к. расстались не очень хорошо, а о том что может пригодиться никто не подумал((( А сроки по сдаче декларации прошли, верно? поэтому от штрафа не отвертеться(((((
Спасибо! А с программкой поможет кто?

если подтвердить взнос в УК не получится,как это общество живет? по идее,оно не общество еще,или ошибаюсь?

[Аноним]

Срежте себе резиновое изделие за 200 руб. и нарисуйте себе квитанцию к ПКО о взносе в кассу УК.

[Аноним]

Понятно, что вопросы по НДФЛ возникают исключительно в том случае, когда выбывающий участник — физическое лицо. Тут Налоговый кодекс ставит уплату налога в зависимость от срока непрерывного владения долей. Если этот срок превышает пять лет, то объекта налогообложения НДФЛ не возникает (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Если же срок владения менее пяти лет, то никаких исключений для инвестиционных доходов НК РФ не делает. То есть вся сумма, выплачиваемая выходящему участнику, включается в налоговую базу. Соответственно, у организации возникает обязанность удержать с этой суммы НДФЛ.
Обратите внимание, в НК РФ* есть норма абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, позволяющая получить вычет при продаже доли в уставном капитале в размере документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли. То есть, уменьшить доход от продажи доли на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение имущества, переданного в оплату указанной доли в уставном капитале (см. письмо ФНС России от 12.12.12 N ЕД-4-3/21179@). Получается, что в этом случае обязанности удерживать НДФЛ у организации не возникает (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). И, как следствие, она не обязана и уведомлять инспекцию о выплаченном доходе (см. письма Минфина России от 05.10.10 № 03-04-06/6-236 и от 28.03.08 N 03-04-05-01/89). Но речь в этом абзаце идет не о реализации, как в статье 217 НК РФ, а именно о продаже (не понятно, ошибка ли это законодателя или это сделали намеренно). Но буквальное толкование приводит нас к выводу, что к ситуации с выходом участника из ООО эта норма не применяется. Что и подтверждает Минфин России (письмо Минфина России от 26.10.10 № 03-04-06/2-126).
Вносим изменения в ЕГРЮЛ

[бух2007]

к ситуации с выходом участника из ООО эта норма не применяется. Что и подтверждает Минфин России (письмо Минфина России от 26.10.10 № 03-04-06/2-126).
Вносим изменения в ЕГРЮЛ

http://www.klerk.ru/doc/346176/

[dolores18]

Налоговый кодекс ставит уплату налога в зависимость от срока непрерывного владения долей. Если этот срок превышает пять лет, то объекта налогообложения НДФЛ не возникает (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Если же срок владения менее пяти лет, то никаких исключений для инвестиционных доходов НК РФ не делает. То есть вся сумма, выплачиваемая выходящему участнику, включается в налоговую базу.

В ст.217 НК п 17.2 о долях есть фраза, что положения этого пункта применяются в отношении долей в УК, приобретенных налогоплательщиком начиная с 01.01.2011г . Сейчас 2014г, пять лет никак ещё не прошло, значит этот пункт не освобождает от обязанности подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога? Читаю каждую букву, обдумываю каждое слово днями, т.к. актуально для меня. Имелась доля в УК ООО с 01.03.2008, в октябре 2013 продали её за 5 000 000 руб., а взнос в УК был минимальный. Доки на оплату и продажу есть. ООО НДФЛ не удерживало. Подскажите, умные и сведущие, подавать ли декларацию и платить налог (5 000 000 - 10 000)*13%?????????

[бух2007]

Сейчас 2014г, пять лет никак ещё не прошло, значит этот пункт не освобождает от обязанности подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога?

Да, Вы правильно понимаете.

Подскажите, умные и сведущие, подавать ли декларацию и платить налог (5 000 000 - 10 000)*13%?????????

Да
Вероятность того, что налоговая не обратит внимания на факт продажи, мала. Можно конечно рискнуть и не подавать декларацию, пока налоговая не начнет ее требовать. Но можно нарваться на штраф.
На моей практике налоговая в течение нескольких месяцев нового года уже разослала уведомления (с требованием сдать декларацию) старым собственникам из числа местных налогоплательщиков, иногородним уведомления пришли примерно через год.

[dolores18]

бух2007, спасибо, но я в шоке. Налог огромный! Там цена продажи доли даже 7млн. Налог получится почти 1 млн.
То есть, хотя и владели долей более 5 лет, но т.к. не с 01.01.2011, а с 2008г, то этот момент не применяется???
Есть какие-то варианты уменьшить налог/избежать налогообложения?

[бух2007]

Налог огромный! Там цена продажи доли даже 7млн.

Что же он заранее не продумал этот вопрос? Мог бы договор сделать на меньшую сумму, если покупатели бы согласились.
Норму про 5 лет к сожалению нельзя применять
http://www.klerk.ru/doc/210968 и еще письма есть на эту тему с одним ответом: норма заработает в 2016 году

[dolores18]

бух2007, спасибо за ответы, я тоже много перерыла документов, выход один - сдавать декларацию и платить. К сожалению, договориться с покупателями (соучредителями) было нельзя - расстались плохо. И так бывает в жизни! Вот засада...