Декларация ЕСН строка 0300

[ЭВИ]

Помогите, пожалуйста, делаю отчёт по ЕСН за 2004, не удивляйтесь, такая работа!!! Так вот, мой главбух, утверждает, что в разделе 2 по строке 0300 я должна ставить сумму перечисленную, те уплаченную, за период!!!!!!!!!!!!!!!!!! Я пытаюсь доказать, что это расчёт, а не уплата, но они мне НК сиди, говорят и читай!!!!
Миллион раз читала разъяснения для заполнения, но там тоже ссылка на НК и статью 243.
Теперь постараюсь коротко:
ООО Ромашка в течение 2004 года платила, налоги как хотела,
Их мотивация такая, вычет можно применить только в случае уплаты до 15 числа следующего месяца после начисления!!!!!! А если не успели заплатить, то должны все (28% в прошлом году и 20% в нынешнем) в Фед. б.
В декларации за год, в строке 0300, что я должна поставить????? что начислено или же что оплачено в течение года, (далее что за последний квартал)??????????????? ПОМОГИТЕ!!!!!!!!!

[ГалСтеп]

В разделе 2 строки 0300 вы ставите начисленный налоговый вычет

[ГалСтеп]

Статья 237 НК РФ п1. Налоговая база налогоплательщиков, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 настоящего Кодекса, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.
Строка 0300 "Налоговая база для исчисления налога, всего" определяется как разность строк 0100 и 0200. Показатели строки 0300 по федеральному бюджету, Фонду социального страхования и Фонду медицинского страхования могут быть взяты из граф 3, 4 и 5 строки "Итого" таблицы "Расчет для заполнения строки 0300" на листе 07 декларации.

[Крич]

так в налоговом кодексе и написано, что НАЧИСЛЕСЛЕННЫХ
Посмотрите поиск.
Уплачено 14/01/05-относим к уплаченным. Ведь платим вовремя, и в п/п указано за какой период уплачено.

[ЭВИ]

так в налоговом кодексе и написано, что НАЧИСЛЕСЛЕННЫХ
Посмотрите поиск.
Уплачено 14/01/05-относим к уплаченным. Ведь платим вовремя, и в п/п указано за какой период уплачено.

Так платили налоги то (ещё не всё кстати!!!)
не укладываясь, вот к примеру в ноябре оплачен май и июнь!!!!
А 4 кв, вообще ещё только в переспективе оплаты!!!!

[ГалСтеп]

Вот нашла:
Вопрос: В представленном в налоговый орган расчете по авансовым платежам по единому социальному налогу за отчетный период организация по строке "Налоговый вычет" неправильно отразила сумму, которая меньше начисленной суммы авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Кроме того, не уплатила начисленную к уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации сумму авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Каковы действия налогового органа в таком случае? Должен ли налогоплательщик представлять в таких случаях уточненный расчет?

Ответ: В соответствии с нормой абз.2 п.2 ст.243 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 167-ФЗ).
В соответствии с Порядком заполнения Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, утвержденным Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-05/722 (далее - Расчет по ЕСН), по строке 0300 Расчета по ЕСН отражается сумма примененного налогоплательщиком за отчетный период налогового вычета в виде суммы начисленных за тот же отчетный период авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом N 167-ФЗ.
По строкам 0310 - 0340 Расчета по ЕСН отражаются суммы примененного налогоплательщиком налогового вычета за последний квартал отчетного периода и 1, 2, 3 месяцы последнего квартала отчетного периода.
Налогоплательщиками, уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и одновременно осуществляющими также и иные виды деятельности, по строкам 0300 - 0340 Расчета по ЕСН отражаются суммы авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленных с выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в сферах деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и отраженных в графе 7 по строкам 0200 - 0240 Расчета по авансовым платежам по страховым взносам. Аналогичный порядок установлен и в отношении декларации по единому социальному налогу.
Если налоговым органом установлено, что налогоплательщиком налоговый вычет применен в сумме меньшей, чем начислено страховых взносов по Расчету по страховым взносам, то налоговыми органами в рамках камеральной налоговой проверки устанавливаются размер заниженной налогоплательщиком суммы налогового вычета при расчете единого социального налога в федеральный бюджет и размер завышенной налогоплательщиком суммы налога, подлежащей начислению в федеральный бюджет, за счет занижения налогового вычета.
При этом производится перерасчет суммы налога в федеральный бюджет к уменьшению в связи с корректировкой в Расчете по ЕСН суммы примененного налогового вычета, которая должна равняться сумме начисленных страховых взносов.
Если налоговым органом установлено, что налогоплательщиком налоговый вычет применен в сумме меньшей, чем начислено страховых взносов по Расчету по страховым взносам, которые не уплачены или не полностью уплачены, то помимо вышеуказанной корректировки Расчета по ЕСН налоговыми органами определяется на основании абз.4 п.3 ст.243 Кодекса положительная разница между начисленными и фактически уплаченными суммами страховых взносов за соответствующий период.
В этом случае налоговый орган на основании абз.4 п.3 ст.243 Кодекса доначисляет единый социальный налог в федеральный бюджет на сумму неуплаченных страховых взносов и привлекает налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с п.1 ст.122 Кодекса.
При этом от налогоплательщика представления уточненного расчета по единому социальному налогу не требуется.

В.И.Гавришова
Советник налоговой службы РФ
II ранга
26.01.2005

[Rh]

В соответствии с Порядком заполнения Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, утвержденным Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-05/722

Сейчас другой порядок, но смысл тот же. Цитата здесь:
http://forum.klerk.ru/search.php?searchid=282963

[ГалСтеп]

Rh А что значит другой порядок? Консультация-то свежая от 26.01.2005

[Rh]

Значит, что я ссылку неправильную дал
Надо вот эту:
http://forum.klerk.ru/showpost.php?p...44&postcount=6
В общем, нормативный документ сейчас другой: не Порядок МНС, а Рекомендации Минфина.

[ГалСтеп]

Вообще-то если внимательней читать, то порядок отражения по строке 0300 написан слово в слово!

[Нина.]

Получили путёвку в оздоровительный лагерь:часть за счёт средств ФСС,остальное за счёт прибыли организации.Подскажите,пожалуйста,куда нужно поставить в расчёте по ЕСН сумму,которая оплачена за счёт фирмы или её не нужно ставить вообще? Заранее благодарна.

[Olga0575]

...по строке 0300 Расчета по ЕСН отражается сумма примененного налогоплательщиком за отчетный период налогового вычета в виде суммы начисленных за тот же отчетный период авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

А если платили в этом квартале, но долг за прошлые периоды висит, то пока все не выплатим - налоговый вычет будет все время по нулям?? Или все таки ставить начисленный, не зависимо от уплаты?! Подскажите, пожалуйста!