Коллеги, добрый день.
Организация создает оценочные обязательства по отпускам на 01.01.13. ( на 01.01.12 - не были созданы).
Резерв с учетом страховых взносов составил 1075 тыс. руб.
В налоговом учете резерв не создается, следовательно возникает вычитаемая временная разница, что приводит к образованию отложенного налога на прибыль.
Сумма разницы 215 тыс. руб. (1 075*20%).
Проводка Д 09 К 68-5-2 – 215 т.р.
Вопрос: Что происходит со счетом 68 ?
1. Отложенный налог на прибыль «зависает» на отдельном субсчете в К 68-5-2 и списывается постепенно по мере начисления отпускных Д 68-5-2 К 09. Эта сумма уплате в бюджет не подлежит ?
2. В декларации по налогу на прибыль каким-либо образом сумма этой разницы или сумма базы для этой разницы фигурирует ?
заранее спасибо
Ответить с цитированием