НАЛОГ на ПРИБЫЛЬ
Добрый день! Обращаюсь ко всем кто на общей системеналогообложения ведет налоговый учет!
Не пойму как быть! Если за квартал вышел убыток и есть постоянные разницы, нужно отражать ПНО(пост.налог.обязательство) в бух.учете???? Если нет прибыли, значит и налог на прибыль не начисляем, а ПНО как?
Обязательно надо отражать в б/у независимо от фин. результата (убыток или прибыль) Дт99 Кт68.
Необходимо отметить, что даже если у Вас в Н/у убыток, допустим, 10000 руб., Вы обязательно исчисляете условный расход по налогу на прибыль: Дт68 Кт99 24000.
В противном случае у Вас весь учет по ПБУ 18/02 полетит в тартарары.
А можно поподробнее!!!
Если у меня убыток, то начисляем условный ДОХОД по налогу Д99 К68,
а по постоянным разницам - Д99 К68 ПНО.
В итоге увеличим уже имеющийся убыток по дебету счета 99, а смысл?
Или я не права?
Жду ответа
Видимо я не права, еще получила такой ответ!
Значит пишете проводки:
Д 68 - К 99 - условный доход (убыток в БУх24%)
Д 99 - К 68 - ПНО
Д 09 - К 68 - ОНА по налог. убытку (убыток в НУх24%).
Должно получиться сальдо в 68 = 0. Т.е. налога нет.
Все вернр?
Еще раз я! А как быть со счетом 99. Сальдо дебетовое (наш убыток) уменьшается на сумму ОНА, в итоге в бух.учеты убыток искажен.
Правильно.Сообщение от maaha
Дт68 Кт99
Дт09 Кт68
68 сворачивается. Фактически : Дт09 Кт99.
Все верно. Потом, когда будете гасить убытки - проводка Дт68 Кт09, и будет у вас услон расход по налогу на прибыль: Дт99 Кт68.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
