Когда отразить проценты по выданному займу в б/у и н/у

[Аноним]

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, обязательно ли проценты по выданному физлицу займу начислять в течение года и отражать в составе внереализационных доходов в декларации по налогу на прибыль, или можно начислить и показать по факту возврата займа? (заем на 1 год, выдан в июле под 10%, в договоре пишем, что % начисляются в момент возврата денежных средств и уплачиваются одновременно с займом. можем добавить, что договор может быть пролонгирован с согласия сторон). В б/у также проценты не начислялись.

[mvf]

обязательно ли

Да.

[Аноним]

Да.

а как правильно рассчитать %?
заем 250 000 р. - 18го июля

250000 * 10 %/12 мес. * 6 мес = 12500
или
250000 * 10% / 366 дней в году * кол-во дней с момента выдачи займа (18.07-31.12)
или смотрим по производственному календарю и -
250000 * 10% / кол-во рабочих дней в году * кол-во рабочих дней с момента выдачи займа?

у нас по 3 кварталу переплата по налогу на прибыль около 800 руб. (не включили внереализ. расх. за 3 квартал), но получается тогда и недоплатили по внереализ. доходам (эти %). считать самим пени, доплачивать и подавать уточненку за 3 кв или как?

Заранее спасибо!

[Mmmaximmm]

250000 * 10% / 366 дней в году * кол-во дней с момента выдачи займа (18.07-31.12)

Это, только не с 18 июля, а с 19.