Резерв по отпуску в налоговом учете

[Аноним]

Здравствуйте. В этом году в НУ начали формировать резерв
Д20к96 - 9 млн.руб.
Д96 к70,69 - 10 млн. руб. фактически сходили в отпуск
В конце года по инвентаризации только за текущий 2012год не сходили в отпуск на 3 млн.руб.
Подскажите, как правильно:
1. Добавить в расходы - 1 млн. (10-9) Остаток 31.12.12 НУ96-0
2. Добавить в расходы - 4млн (10-9+3). Остаток на 31.12.12 НУ 96-3млн.

[марусяО]

расходы на фактически начисленные отпуска в НУ учитываются, в НУ не учитывается оценочное обязательство сформированное в БУ, т.о. если на начало 2012 г. не было начисленно оценочное об-во по отпускам, а на конец года есть остаток, то сумма этого остатока в НУ не отображается.