Излишне удержанный НДФЛ

[Альбина АКК]

Добрый день, уважаемые клерки!
Помогите разобраться с НДФЛ. Работник предоставил св-во о рождении 3-ого ребенка в результате перерасчета на конец года возник излишне удержанный НДФЛ. По своей неграмотности не придала этому значения и с такими данными сдала справки 2-НДФЛ в налоговую. Подскажите:
1. Каковы последствия того, что 2-НДФЛ с излишне удержанной суммой?
2. Если работник напишет заявление на возврат только в апреле, какую сумму мы должны ему вернуть, которая была на 31.12.12 или которая на 31.03.13?
Заранее спасибо.

[babajaga]

Излишне удержанный НДФЛ за 2012-й год? За 2012-й год и возвращайте. И сдавайте уточненный расчет за 2012-й год.

А оплата? НДФЛ этот у вас оплачен? Тогда возникнет переплата, которая должна быть учтена в отчете за 2013-й год.

А с начала 2013-го вы тоже не предоставляли эту льготу? Обязательно нужно. У меня в программе я указываю, что период предоставления вычета, оказывается, начинается раньше, программа автоматически пересчитает НДФЛ с начала года, предоставит все положенные вычеты и удержит НДФЛ текущего месяца с учетом перерасчета. Никаких заявлений для этого перерасчета писать не надо. Это ваша обязанность исправлять свои ошибки.

[Альбина АКК]

Получается уточненку мы должны подать, когда вернем ему деньги на счет?

Вычет (льгота) работнику предоставляется еще с ноября 2012. Я имела ввиду заявление на возврат излишне удержанного налога.

Мне вот интересно, а если работник настаивает, чтобы зарплату ему просто больше платили (с НДФЛ за счет излишка удержания), мы можем так сделать и когда в таком случае подавать уточненку, когда обнулится излишек?

[babajaga]

Получается уточненку мы должны подать, когда вернем ему деньги на счет?

Это не имеет значения. Уточненка подается, когда вы обнаружили ошибку.

Вычет (льгота) работнику предоставляется еще с ноября 2012. Я имела ввиду заявление на возврат излишне удержанного налога.

Заявление подается на предоставление вычета, а вы должны правильно посчитать НДФЛ и вернуть излишне удержанную сумму.

Мне вот интересно, а если работник настаивает, чтобы зарплату ему просто больше платили (с НДФЛ за счет излишка удержания), мы можем так сделать и когда в таком случае подавать уточненку, когда обнулится излишек?

Если вы будете платить больше зарплату, то с дополнительного начисления должны удерживать НДФЛ и начислять ЕСН. Оно вам надо?
Отчет (уточненка) и расчеты с сотрудником никак не связаны между собой. Отчет - для налоговой, расчеты - для сотрудника. В отчете вы должны отразить, как правильно с него удержали НДФЛ, а сотруднику вернуть сумму, просто удержите у него в текущем месяце меньше на эту сумму. Он же у вас текущую зарплату получает? С нее НДФЛ причитается?

[Альбина АКК]

В соот-ии со ст.231 НК "Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика"

В отчете вы должны отразить, как правильно с него удержали НДФЛ, а сотруднику вернуть сумму, просто удержите у него в текущем месяце меньше на эту сумму.

Так мы и не удерживаем и соот-но на руки он получает больше, об этом я и сказала в предыдущем посте.
По-вашему, babajaga, мы не обязаны ему вернуть излишек на счет? А как же ст.231 НК "Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении"

[babajaga]

мы не обязаны ему вернуть излишек на счет

Можете и наличкой, как зарплату даете, так и возвращайте.

[GSokolov]

Можете и наличкой, как зарплату даете, так и возвращайте.

Если, конечно, не боитесь нарушать Налоговый Кодекс с соответствующими последствиями. Удержанный ранее у сотрудника НДФЛ - это уже не средства организации, а средства бюджета, и обращаться с ними нужно соответствующе.

[babajaga]

а средства бюджета,

Средств бюджета столько, сколько мы в декларации насчитаем. Сдаем уточненку на меньшую сумму, значит, у бюджета денег потенциально меньше.

[Альбина АКК]

А кто-нибудь действительно в курсе:
- Какие могут быть санкции за то, что мы не на счет перечислили, а просто с зарплатой выдали?
Подтверждение выплаты есть.

[babajaga]

санкции за то, что мы не на счет перечислили, а просто с зарплатой выдали

На моей многолетней практике такого не было. Исправительные проводки и уточненные расчеты никто не отменял. Сколько проверок прошла. Я же свои ошибки исправляю. Тем более, если в текущем налоговом периоде (году).
Если мне справки задним числом приносят, я в своей программе указываю дату начала действия справки, и программа сама перерасчитывает НДФЛ с начала года, предоставляет все вычеты и уменьшает НДФЛ текущего месяца, не трогая предыдущие. И сразу указываю дату окончания действия справки. Автоматически отслеживается, что действие справки окончилось и вычеты больше предоставлять не надо.

А перечислять - это, если налоговая сама возвращает.

[GSokolov]

Средств бюджета столько, сколько мы в декларации насчитаем.

Это когда вы налогоплательщик. А когда налоговый агент, как только удержите средства у налогоплательщика (выплатив доход), так тут же должны перечислить их в бюджет. Неисполнение этого требования -20% от суммы удержанного НДФЛ. И это уже не ваши средства, вы неправомерно удерживаете их у себя, если сразу не уплатите.

Какие могут быть санкции за то, что мы не на счет перечислили, а просто с зарплатой выдали?

Штрафов, вроде бы, не предусмотрено, однако при очередной проверке налоговая может не учесть эти суммы как законно возвращённые за счет других удержанных сумм налога; в результате вы останетесь должны бюджету эти суммы, - штраф 20% за несвоевременную уплату и пени за просрочку. Пользуйтесь зарплатными карточками.

[babajaga]

когда налоговый агент,

Налоговый период - год. Совокупный доход берется нарастающим итогом и налог удерживается нарастающим итогом. Так что в течение года - что хочу, то и делаю.

[Альбина АКК]

GSokolov, подскажите, если в целом по ошибке в 2012 НДФЛ переплатили (просто закинули приблизительную сумму, а на конец года не учли), а потом эту переплату учли в феврале 2013г, то ее тоже могут признать как не уплату за 2013? Если да, то как вернуть эту ошибочную переплату?