Организация приобретает автомобиль в лизинг. Каким образом будет возмещаться НДС и как будет расчитываться амортизация. Предприятие находится на ОСНО.
Организация приобретает автомобиль в лизинг. Каким образом будет возмещаться НДС и как будет расчитываться амортизация. Предприятие находится на ОСНО.
На баланс лизингополучателю передается? Почитайте http://www.klerk.ru/buh/articles/218504Организация приобретает автомобиль в лизинг.
Как обычно, по правилам 171 и 172-НК.Каким образом будет возмещаться НДС
Автомобиль передается на баланс лизингополучателю. А могу ли я использовать при начислении амортизации ускоренные коэффициенты.
Может быть, надо амортиз. группу посмотреть и 259.3-НК.
Приобретаем автомобиль в лизинг, на балансе учитываем у лизингополучателя.
Попадаем в 5ю амортизационную группу
= Средства транспортные 15 3410130 - 15 3410141 Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса =
Используем линейный способ.
Имеем право при начислении амортизации объектов основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), к основной норме амортизации применять специальный коэффициент (но не выше 3).
1) Какой коэффициент нам применять? (не нашла где об этом написано).
Как где? ВотСообщение от Stelssv
Окс этим разобралась.
Теперь другой вопрос.
По применению специального коэффициента в БУ, руководствоваться ПБУ 6/01 ?
Может быть еще какими-то НПА, про которые я пока не знаю?
Пригодится:
- ст.11 ФЗ " О финансовой аренде"
- подп. 10 п.1 ст.264 НКРФ налог на прибыль
-ст.259 НКРФ
-п.1 ст.374 НКРФ налог на имущество..
-п.1ст.257 НКРФ первоначальная стоимость
- п.6 ст.272 НКРФ страхование
Транспортный налог будете платить если транспортное средство зарегистрировано на вас
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах трактуются в пользу налогоплательщика.. ( п.7 ст. 3 НКРФ )
спасибо
Но скорее всего вернусь, когда БУ и НУ "стыковать" начну
Вот и я в штопоре... намутил, кажется, с лизинговыми проводками, теперь не понимаю, как это привести в норму.
Ситуация: договор лизинга с выкупом, баланс лизингополучателя (наш). Срок договора - 12 мес, срок полезн.исп. - 36 мес.
Выкупная ст-сть предусмотрена - 5217,81 р, НДС 939,21, итого: 6157,02
Стоимость авто по договору: 575711,19 р, НДС 103628,01, итого:679339,20
Стоимость для НУ - 521781,36 р., НДС 93920,64р., итого 615702,00 р.
Мои проводки:76,9-51 123140,40 уплачен аванс
08,4-76,9 - 575711,19 (521781,36) - (согласно догов., с/ф не высиавлялась) и почему-то программа не формирует проводку 76-76 зачет аванса
19,01-76,09 103628,01 (93920,64)
01-08 575711,19 (521781,36) принят к учету объект ОС
76-51 46349,91 лизинговые платежи (в т.ч. НДС)
20-76 39279,58 поступление (с мая 12г по январь 13г., всего 556291,25 р)
19,04-76,09 7070,32 выделен НДС
68,02-19,04 7070,32 к зачету НДС
Итого платежей сделано на сумму 556291,25 р.
В феврале подписали соглашение о досрочном расторжении дог.лиз. и заключили новый дог. - купли/продажи.
Выкупная стоимость сложилась из размера невыплаченных лизинговых платежей и выкупной стоимости и составила 129204,97 руб, которую сразу оплатили, но уже со ссылкой на договор купли/продажи. К нему еще и акт есть о переходе права собственности...
Проблема: у меня на сч.76 повисло сальдо, равное стоимости авто по дог. лизинга - 679339,20, в т.ч. НДС
И что теперь с этим делать, не могу понять:
1. Авто не самортизировалось полностью
2. Сальдо с 76 сч. куда девать, и должно ли оно там быть?
3. В зависимости от ответов - авто принять к учету по цене 129204,97 и заново начислять амортизацию?
В общем, запутался окончательно, и чем больше читаю разной информации и законов, тем больше вопросов...
С сальдо разобрался! Можно не отвечать.
Я правильно поняла в договоре у вас отражены 2 части: ВЫКУПНАЯ ЦЕНА и ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ ( %%)
Вторая часть не входит в первоначальную стоимость предмета лизинга .. её нужно списать на затратные счета. НО!! Это только если размер каждой из частей отражен в договоре... в противном случае включаете их в первоначалку.. и тянете через всю амортизацию..
08 - 76 Получены ОС по договору лизинга
97 -76 - Отражена разница между первоначальной стоимостью и суммой договора
19-76 - отражен НДС
01. лизинг -08 ОС принимаются к учету
76-76 Сумма текущих лизинговых платежей с НДС
76-51 - оплата лизинговых платежей
затраты - 02 амортизация...
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах трактуются в пользу налогоплательщика.. ( п.7 ст. 3 НКРФ )
У меня справка на налог.ст-ть 521781,36 р. (БУ - 575711,19) это по дог.лизинга. Все без НДС.
Составили соглашение о досрочном расторж дог.лизинга и заключили дог.купли-продажи.
По дог. лизинга с-до по Кт 76.09 - 123047,95 р.
По дог.купли/пр. выкупная ст-ть 129204,97, в т.ч. НДС. (сложилась из долга по лизингу 123047,95 и 6157,02 - выкупная цена по дог.лизинга)
Получен с/ф и акт на переход права собств.
На баланс авто поставлен по дог.лизинга и справке - БУ 575711,19; НУ- 521781,36. (По дог.лизинга авто числится на нашем балансе)
В статье про лизинговое имущество на балансе ЛП читаю пример проводок, где в конце пишут, что амортизация будет начисляться до полного погашения ст-ти авто, (сумма та же, что и во время аренды (лизинга)). Там же: и после перехода права собственности первоначальная налог.ст-ть должна соответствовать его выкупной стоимости, т.е выкупная ст-ть предмета лизинга формирует его первоначальную ст-ть.
Я вот ничего и не могу понять. Как из ст-ти 521781,36 сделать 129204,97 и еще продолжать начислять амортизацию в той же сумме...
И как провести с/ф по дог. купли-продажи на 129204,97 - если на 08, то 01 не закрывает, пишет, этот авто уже принят к учету.
А если не проводить с/ф, зачесть два договора - Кт по лизингу и Дт по купли-пр, то суммы разные, - 6157,02 зависает опять.
Я думал "вернуть" авто на баланс ЛД на основ. соглашения о расторжении дог.лизинга, - закрыть сальдо по 76.09 через 91 сч.
Провести выбытие ОС 91 - 01, и по дог. купли-пр. заново поставить на учет через 08 сч.
Но в таком случае амортизация будет начисляться уже с 129204,97 р.(без НДС, конечно)
Потом заново поставить себе на учет уже по выкупной ст-ти по дог. купли-продажи..
И если так сделать, то амортизация на какой срок, дог.лизинга был на 12 мес, выкупили авто досрочно.
СПИ - 36 мес. ОС не самортизировалось до конца.
Перебросить с лизингового им-ва на собств. средства (01-01; 02-02) не получается, так как 01 счет не разбит на субсчета "Л" и "С" - такие проводки ничего не дают.
Все ОС в организации числятся на одном с/сч 01.01 и 02.01 (так здесь заведено до меня и если сейчас что-то изменить - всё полетит к чертям).
Что же мне делать, уже мозги вывихнул?!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием