Экспорт выручка

[Зивания]

Организация на ОСНО, экспорт, налог на прибыль методом начисления.
Договор № 1: Оплата по контракту производится прямым банковским переводом в ЕВРО на транзитный валютный счет Продавца в следующем порядке: 100% стоимости товара Покупатель оплачивает Продавцу в течение 5 банковских дней после отправки товара со станции отгрузки и получения отгрузочных документов по факсу. Датой отправки товара считается отметка даты в ж/д накладной на станции отгрузки.
Право собственности на товар переходит с момента произведения оплаты за товар фирмой «К». С данного момента отгруженный товар является собственностью фирмы «К». Авансы договором не предусмотрены.
Вопрос:
1. Поступил товар от поставщика Д 41 к 60 - 10.01.13. (БУ и НУ)
2. Отгрузили товар на вагон для фирмы "К", но не задекл. Д. 45 К 41.- 10.01.13 (БУ и НУ) (причем право собственности от поставщика к нашей фирме переходит в момент погрузки на вагон)
3. Оплата Д 52 К 62 -20.01.12 (БУ и НУ)
4. Задекл. товар- 15.01.13 -дата ГТД
5. Реализация Д. 62 к 90.01.1 -20.01.13 (БУ и НУ)
5. Списана себестоимость реализованных товаров Д 45 К 90.02.1 (БУ и НУ) -20.01.13.
Выручка по БУ - 20.01.13 и по НУ 20.01.13
Так?
По другой поставке дело было так:
1. получили деньги Д 52 К 62 -20.01.13 (БУ и НУ) (ну так договорились)
2. Поступили товары от поставщика Д 41 К 60- 01.04.13 (БУ и НУ)
3.Отгрузили на вагон для фирмы "К" , но не задекл. Д. 45 К 41.- 01.04.13 (БУ и НУ)
4. Задекл товар 03.04.12 -дата ГТД
5. Реализация Д 41 К 90.01 - 03.04.12 ? (БУ и НУ)
6. Списана себестоимость реализов. тов. Д 45 К 90.02?
Так?

[Зивания]

помогите разобраться....

[Тоня]

Очень много текста. В чем конкретно помочь разобраться, где непонятки? Проводки не зависят от того экспортировали вы товар или продали внутри страны.

[Зивания]

меня интересует правильность отражения в БУ и НУ. А так же правильно ли мы отражаем переход пр. собственности, т.е. правильно ли мы делаем проводки по реализации и в те ли даты?
3. Оплата Д 52 К 62 -20.01.12 (БУ и НУ)
4. Задекл. товар- 15.01.13 -дата ГТД
5. Реализация Д. 62 к 90.01.1 -20.01.13 (БУ и НУ)
5. Списана себестоимость реализованных товаров Д 45 К 90.02.1 (БУ и НУ) -20.01.13.
Выручка по БУ - 20.01.13 и по НУ 20.01.13.
Во втором случае то же самое интересует:
3.Отгрузили на вагон для фирмы "К" , но не задекл. Д. 45 К 41.- 01.04.13 (БУ и НУ)
4. Задекл товар 03.04.12 -дата ГТД
5. Реализация Д 41 К 90.01 - 03.04.12 ? (БУ и НУ)
6. Списана себестоимость реализов. тов. Д 45 К 90.02?
Так? В данном случае дата реализации 01.04.13 ( когда отгрузили, но не задекл.) или 03.04.13 (когда уже отгружен и задекл.)?

[Тоня]

В первом всё правильно, во втором не поняла причем здесь декларирование У вас к этой дате привязан ППС на товар к покупателю? Это только вы знаете, глядя в контракт.

[Зивания]

что такое ППС?

[Тоня]

Переход права собственности.

[Зивания]

Договор № 1: Оплата по контракту производится прямым банковским переводом в ЕВРО на транзитный валютный счет Продавца в следующем порядке: 100% стоимости товара Покупатель оплачивает Продавцу в течение 5 банковских дней после отправки товара со станции отгрузки и получения отгрузочных документов по факсу. Датой отправки товара считается отметка даты в ж/д накладной на станции отгрузки.
Право собственности на товар переходит с момента произведения оплаты за товар фирмой «К». С данного момента отгруженный товар является собственностью фирмы «К». Авансы договором не предусмотрены. - Пост 1

[Зивания]

это две сит. по одному договору

[Тоня]

Второй раз цитировать кусок контракта не обязательно. Если обе отгрузки в рамках одного контракта и покупатель 20.01. стал собственником воздуха, то логичнее 01.04., хотя на учет это не повлияет ни с какой стороны.

[Зивания]

а как же разницы? контракт же в валюте?
т.е . если оплата было до отгрузки, то дата реализации- это дата отгрузки?

[Тоня]

Вы хотите правильно отразить операции, проведенные в нарушение условий договора. Аванс не предусмотрен, но получен, право собственности на товар переходит в момент оплаты, но товара в этот момент просто нет, передавать нечего. Поэтому исходя из условий договора правильно отразить дату реализации невозможно.

если оплата было до отгрузки, то дата реализации- это дата отгрузки?

Совсем не обязательно. А откуда такой вывод?

[Зивания]

вывод из покупки воздуха

[Зивания]

спасибо за ответы. А если бы был предусмотрен аванс, то тогда ппс после полной оплаты. так?

[Тоня]

При частичном авансе и доплате после поставки? У вас в договоре не конкертизированно "после полной" оплаты, поэтому собстником оплаченной части товара поставщик уже будет при передаче оного.