Подскажите плиз, ИП УСН Д-Р, З/П сотрудников начислили в декабре12г, налоги и выплаты прошли в январе 13, в КУДиР появится в январе? Правильно это?
 |
Подскажите плиз, ИП УСН Д-Р, З/П сотрудников начислили в декабре12г, налоги и выплаты прошли в январе 13, в КУДиР появится в январе? Правильно это?
Правильно
и еще вопрос. начисленно з\п 10000, НДФЛ 1300, в КУДИРЕ ставится выплата 8700,00 НДФЛ 1300, или только 8700?
.в КУДИРЕ ставится выплата 8700,00 НДФЛ 1300
Огромное спасибки!!!!
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-11-06/2/246
24.11.2009
....вопрос 2: Можно ли включать в расходы в целях начисления единого налога сумму удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ с заработной платы работников?
...ответ: По вопросу 2. В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с пунктом 5 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.
Положениями статьи 226 Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику.
Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.
В связи с этим суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 6 пункта 1 и пункту 2 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255 Кодекса.
В соответствии со статьей 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
Значит ли это, что в КуДиРе всё-таки нужно указывать общую сумму (8700+1300=10000) ???
Последний раз редактировалось larvik; 07.04.2013 в 16:00.
Нет, не значит. Все равно записи две. Потому что два разных первичных документа
Все бы оно хорошо, да только КУДиР заполняется не по начислению, а кассовым методом, соответственно и записи будут две, в том числе уплаченный НДФЛ, создающий впечатление включения НДФЛ с зарплаты работников в состав расходов ООО...Сообщение от larvik
Общая сумма была бы там, если бы выплата зарплаты и перечисление в бюджет НДФЛ произошли ранее даты начисления.
Получается, чтобы потом никому ничего не доказывать, спокойнее вообще НДФЛ не учитывать в расходах?Все бы оно хорошо, да только КУДиР заполняется не по начислению, а кассовым методом, соответственно и записи будут две, в том числе уплаченный НДФЛ, создающий впечатление включения НДФЛ с зарплаты работников в состав расходов ООО...
larvik, непонятно, какие проблемы с НДФЛ? Ни у кого нет, а у Вас есть )))
Прошу прощения за непонимание...
Я так поняла, что МинФин против включения НДФЛ в расходы при применении УСН.
(У ИП раньше был патент, теперь УСН доходы минус расходы, вот и переживаю...как правильно всё оформить...)
Последний раз редактировалось larvik; 10.04.2013 в 14:13.
larvik, Минфин пишет о том, что сам НДФЛ как налог не расход. И это абсолютная правда.
Расходом является оплата труда или другие выплаты физлицам, с которых этот НДФЛ и удерживается, понимаете? Эта оплата труда состоит из выплаты работнику и перечислению за работника НДФЛ в бюджет. Из двух частей. И принимается в расходы именно как оплата труда, по соответствующему пункту в ст.346.16
Спасибо, я поняла.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
