Оптовая торговля+услуги

[Хочу всё знать]

Добрый день, у нас комиссионная торговля. Есть погрузчик в аренде который мы используем для своих нужд. Решили данные услуги оказывать нашим соседям, всё документально и официально. Выручку по комиссионной торговле отражаю на счете 90, выручку от погрузо-разгрузочных работ отражаю на счете 91 (прочие доходы). Возник вопрос, расходы от прочих доходов я должна как-то учитывать. Т.е. до этого я все расходы собирала и списывала на счете 44.1. мне кажется, что это не совсем правильно, т.к. для получения "прочих доходов" у меня есть расходы, т.е. топливо, водитель на нем работет (з/плата) и т.д. Я должна данные расходы делить и перебрасывать на 20 счет, т.е беру оклад водителя и делю на основании отработанных часов (часы потраченные на комиссионный процесс+часы потраченные на работу у соседей)? или нет ? Скажу сраху, статья "прочих доходов" ОЧЕНЬ мала и поэтому делением не очень хочется заниматься. Скажите как правильно?

[Зета]

Если не хочется, то и не надо. На налоги это не влияет. И если уж выделять расходы, то на 91.02, а не на 20, если вы доходы на 91.01 отражаете. Можно, кстати, и на 90 отражать, вот тогда 20

[MakZym]

Скажите как правильно?

Имхо, методологически правильно делить, но при этом относится к этому рационально и руководствоваться критерием существенности для Вашей организации.

[echinaceabel]

относится к этому рационально и руководствоваться критерием существенности

+1

[Хочу всё знать]

Имхо, методологически правильно делить, но при этом относится к этому рационально и руководствоваться критерием существенности для Вашей организации.

Уровень существенности 5% от величины обьекта учета. Если объек учета погрузчик, за величину брать отработанные моточасы или з/плату человека который работает на этом погрузчике или что-то другое? Как правильно? Если можно с примерами, буду очень благодарна

[MakZym]

Если объек учета погрузчик, за величину брать отработанные моточасы или з/плату человека который работает на этом погрузчике или что-то другое?

Имхо, правильно брать величину расходов за период, относящихся к деятельности погрузчика. Базу для распределения установите сами. Можно взять моточасы работы погрузчика. На примере: Уровень существенности
з/п водителя 20 000, расходы на ГСМ 5 000, амортизация 6 000, прочие 4 000. Всего за месяц 35 000. Отработано 50 моточасов, в том числе на соседа 20. Распределение:
1. Расходы по комиссионной деятельности = 35 000*30/50 = 21 000
2. Расходы по прочей деятельности = 35 000*20/50 = 14 000
3. Не понятно как берется объект учета для определения существенности: расходы прошлого месяца, прошлого квартала или иной порядок?
4. Если 14 000 выше порога существенности, то формируем отдельную статью расходов. Если нет - все в куче с комиссионной деятельностью. Этот порядок прописываем в учетной политике.

[Хочу всё знать]

Имхо, правильно брать величину расходов за период, относящихся к деятельности погрузчика. Базу для распределения установите сами. Можно взять моточасы работы погрузчика. На примере: Уровень существенности
з/п водителя 20 000, расходы на ГСМ 5 000, амортизация 6 000, прочие 4 000. Всего за месяц 35 000. Отработано 50 моточасов, в том числе на соседа 20. Распределение:
1. Расходы по комиссионной деятельности = 35 000*30/50 = 21 000
2. Расходы по прочей деятельности = 35 000*20/50 = 14 000
3. Не понятно как берется объект учета для определения существенности: расходы прошлого месяца, прошлого квартала или иной порядок?
4. Если 14 000 выше порога существенности, то формируем отдельную статью расходов. Если нет - все в куче с комиссионной деятельностью. Этот порядок прописываем в учетной политике.

А можно брать величину доходов или обязательно расходов?

[Хочу всё знать]

На вашем примере " если 14000 выше порога существенности......" Как мне найти порог существенности? Например доход от комиссионной торговли 100000 руб, доход от оказания услуг 2000руб. Т.е. 100000*5%=5000 руб., т.е если доход с аренды будет выше 5000 руб, то расходы я должна делить?

[MakZym]

А можно брать величину доходов или обязательно расходов?

В НК РФ например говорится о раздельном учете доходов (расходов), т.е. выступают обе категории. В данном случае нам нужно распределить расходы. Имхо методологически корректнее для распределения брать расходы. Но я больше исхожу из управленческих целей распределения расходов. С точки зрения НУ и БУ результат будет один и тот же. К тому же с точки зрения НУ этот вид деятельности не относится к тем, по которым Вы обязаны вести раздельный учет.

Как мне найти порог существенности?

Это все индивидуально для конкретной организации. Можно и Вашей методикой воспользоваться

[Хочу всё знать]

В НК РФ например говорится о раздельном учете доходов (расходов), т.е. выступают обе категории. В данном случае нам нужно распределить расходы. Имхо методологически корректнее для распределения брать расходы. Но я больше исхожу из управленческих целей распределения расходов. С точки зрения НУ и БУ результат будет один и тот же. К тому же с точки зрения НУ этот вид деятельности не относится к тем, по которым Вы обязаны вести раздельный учет.

Это все индивидуально для конкретной организации. Можно и Вашей методикой воспользоваться

Спасибо, я вроде поняла