Списание аванса полученного всвязи с истечением срока исковой давности

[Mic1]

Коллеги! У кого какое мнение?
Прочитал статейку, там пишется следующее: После исчисления и уплаты в бюджет НДС с суммы полученного аванса кредиторская задолженность учитывается у поставщика Т(Р,У) на счете 62 за минусом НДС. Отсюда:
Дт51 Кт62.2 120 руб.
Дт62.2 Кт68.2 20 руб.
Дт 62.2 Кт91.1 100 руб. -списание всвязи с истечением СИД. ВСЕ.

Однако в 1С:Бухгалтерии авансы на учете числятся с НДС проводки такие
Дт51 Кт62.2 120 руб.
Дт 76.ав Кт68.2 20 руб.
ИМХО, получается далее надо делать проводки при списании:

Дт68.2 Кт76.ав 20 руб.
Дт62.2 Кт91.1 120 руб.
Дт91.2 Кт68.2 20 руб.

И что, где правда?

[stas®]

Методологически правильнее числить авансы с НДС. Мне подход 1С больше нравится.

[Mic1]

Методологически правильнее числить авансы с НДС. Мне подход 1С больше нравится.

То есть получается, что можно и так и этак? А где можно посмотреть эту методологию?

[Mic1]

А вот к чему я эту тему завел:
п.5 ст. 171 НК РФ:Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Получается, что уплаченный НДС с авансов я зачесть не могу
Да еще, вроде, НДС со списанной кредиторки я должен перечислить в бюджет?

[Mic1]

Да еще, вроде, НДС со списанной кредиторки я должен перечислить в бюджет?

Лажа

Получается так:
62.2 91.1 120
91.2 76.ав 20 уменьшает ли н/о прибыль?

[Нина К.]

91.2 76.ав 20 уменьшает ли н/о прибыль?

похоже, что не уменьшает (согл. ст.265 п.14)

[Нина К.]

Получается двойное налогообложение. Мало того, что заплатили НДС с аванса, так еще и при списании этого аванса по истечении срока исковой давности, эта сумма включается в НОБ по налогу на прибыль.

[Mic1]

Возвращаясь к старинной теме:

2002 год:
Дт51 Кт62.2 120 получен аванс
Дт76.ав Кт 68.2 20 исчислен НДС с аванса

п.5 ст. 171 НК РФ:Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

В связи с этим НДС, уплаченный с аванса, ушел в бюджет безвозвратно. Прощайте деньги....

Можете закидать меня камнями, но в 2005 году при списании аванса с истекшим сроком исковой давности поступил так:

62.2 91.1 100
62.2 76.ав 20