Авансовые платежи по налогу на прибыль

[Мария92]

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста как рассчитать авансовые платежи по налогу на Пр, если во втором квартале убыток? Не могу найти ответ на данный вопрос

[Январь]

В НК есть ответ на этот вопрос
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

[Мария92]

Я это читала! но не поняла как считается! Подскажите пожалуйста! получается что 1кв= 4кв прошлого года, 2кв= (1кв*20%)/3, 3 кв= у меня убыток по нему. мне получается нужно -149т.р*20%-за 1 кв(420 т.р*20%)?

[Январь]

Строка 180 листа 02 за 1 квартал (у вас 420*20%?), а строка 180 за 1 полугодие равна нулю (убыток же)
Тогда так:
0 - 84 = -84, т.е. ничего не начисляете

[Мария92]

Скажите еще пожалуйста! в 4 кв получается что мы сумму за (4 кв*20%)/3 и ничего не вычитаем если убыток был в 3 кв?

[Январь]

в 4 кв получается что мы сумму за (4 кв*20%)/3 и ничего не вычитаем если убыток был в 3 кв?

А попробуйте по понятнее написать.
(и знаки препинания еще очень облегчают восприятие текста.)

[Мария92]

Если у нас в 3 кв – убыток, то расчет 4 кв будет производиться следующим образом: (сумма авансового платежа подлежащая к уплате в 4кв*20%- сумма авансового платежа подлежащая к уплате в 3кв)делим на 3. А если в 3кв был убыток, то его нужно прибавлять или вычитать в 4 кв?

[Январь]

Если в 3 квартале убыток, то и ежемесячных авансов на 4-й квартал у вас не получится. Но вот это все равно не поняла:

А если в 3кв был убыток, то его нужно прибавлять или вычитать в 4 кв?

Вы об убытке вообще? Так налоговая база по прибыли нарастающим итогом считается

[Мария92]

Я запуталась! у меня получается ежемесячный авансовый платеж в 4кв прошлого года 200 т.р. За 1 кв прибыль 900 т.р,2 кв убыток 370 т.р, 3 кв прибыль 500 т.р
1) 1 кв=200 т.р
2) 2 кв=(900*20%)/3=60 т.р
3) 3 кв= 0- 60 т.р=-60 т.р
4) 4 кв= (500*20%- 370*20%)/3= 8666,67 руб.
Подскажите пожалуйста правильно или нет?

[Январь]

Если речь о расчете именно ежемесячных авансов, то:
- в 1 квартале должны заплатить 200 т.р. (= тому, что было в 4-м)
- во втором квартале 900 т.р. (= налогу на прибыль за 1 кв.)
- в 3 квартале 0 руб. (= 0 - 900, получается 0)
- в 4 квартале 500 (= 500 - 0)