Экспорт-импорт услуг

[luman]

Добрый день! Пыталась найти похожую тему, но не смогла подобрать похожие услуг как наши.
мы ООО на ОСНО, заключаем договора с иностранными и рос. компаниями на оказание услуг в аэропортах.
Если подробнее: мы заказываем випзалы в аэропортах, а покупателям, продаем услугу по бронированию этих залов.
Покупаем услугу как в аэропортах россии, так и других странах, продает так же, компаниям зарегистрированным на территории рф и иностранным без представительства.
Помогите разобраться, со ст.148, совсем запуталась, в какой случае место реализации будет считаться территория рф, а в каком нет.
По какому признаку определить место реализации? например если купили услугу у австрийкой компании? должны мы заключить договор на 100 р в т.ч. НДС, и при оплате заплатить 18% в бюджет, а остальное поставщику?
то что мы потом продадим свое бронирование рос. компании, тут все понятно, будет территория рф и реализуем с ндс, а если продаем услугу дании или украине?
Помоги, пожалуйста, разобраться, совсем запуталась.

[luman]

Больше склоняюсь к п.5 ст. 148 - при нашей реализации, не зависимо рос. компания или иностранная, местом признается территория РФ. И услуги будут с НДС. И покупатель будет оплачивать сумму с НДС.

[luman]

Думаю, что при покупке, место реализации - это страна продавца, поэтому НДС мы не платим. Все что заплатим поставщику - все отнесем в расход.

[!Сергуня]

Больше склоняюсь к п.5 ст. 148

Здесь пишут касательно работ/услуг, "не предусмотренных подпунктами 1 - 4.1, 4.3 настоящего пункта)". "Подпункт 1 настоящего пункта" - это как раз "1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации."

при нашей реализации, не зависимо рос. компания или иностранная, местом признается территория РФ. И услуги будут с НДС. И покупатель будет оплачивать сумму с НДС.

А если покупатель в своей стране признается "налоговым агентом" - ему что же, НДС надо заплатить в свой бюджет, а также и по счету российского продавца услуги? Как-то не очень хорошо получается...

ИМХО, здесь работает пункт 1.1:

1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:

1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся за пределами территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;

Покупаем услугу в Австрии - место реализации не РФ. Перепродаем эту же услугу нерезу - аналогично.

[luman]

Я наверное не совсем корректно описала оказываемые услуги.
Но данный вид услуг никакого отношения к недвижимому имуществу не имеет, и к аренде вип зала, по крайней мере в договорах про аренду нет ничего у нас. Так как мы покупаем: услуги по обслуживанию клиента в вип зале, доставка его от/до воздушного судна и прочие услуги, оказываемые непосредственно клиенту. А продаем: бронирование этих услуг.
Может быть это все-таки относится к пункту 5?

[!Сергуня]

Может быть это все-таки относится к пункту 5?

Тогда, получатся так. Если не видите услугу бронирования среди услуг п.1.1 - тогда придется признать, что местом реализации является территория РФ. В п.1.1, правда, есть подпункт "3)":

3) услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорт

но, я думаю, бронирование услуги "зависание в ВИП-зале заграничного аэропорта" тяжело подвести под "туризм и отдых".

[luman]

Да, я тоже думаю, что на "туризм и отдых" сложно отнести.
Остается только пункт 5, и при покупке и при реализации.