прибыль и её налог

[Мария С.]

По итогам 2004 года у организации получилась прибыль. (Но налог на прибыль она пока не платила)
По итогам 1 кв 2005 - убыток.
Вопрос: Общая сумма налога на прибыль к уплате не уменьшается?

[reyna]

Сумма налога увеличится за счет пеней за неуплату налога.

[Мария С.]

ну это я в курсе.

У меня вопрос другого характера. (пени не в счет)

Можно ли уменьшить сумму причитающуюся к уплате в бюджет на сумму, полученную следующим расчетным путем:
1. Сумма убытка = (-100 руб.)
2. Сумма "налога на прибыль с п.1" 100*24%= (-24 руб.)
3. Сумма налога на прибыль по итогам 2004г = 150 руб. => сумма к перечислению в бюджет =150-24=126 руб.

Или по фигу, все равно надо заплатить 150 руб. за 2004 год.
???

[Январь]

Нет, ничего вы убытком 1 квартала не уменьшаете.
Налог на прибыль считается за год. Вот если бы за 1 квартал прибыль, а во 2 убыток, то налог бы уменьшился, а так нет.

[Мария С.]

а если в 2004 - прибыль
а по итогам в 2005 - убыток.
То тогда как? Налог будет уменьшаться или нет?

[БВБ]

а по итогам в 2005 - убыток.

C убытка отрицательного налога на прибыль не получится. Налог на прибыль или есть, если прибыль или равен нулю, если убыток.
Нечего зачитывать. Нечем уменьшать.

[Светлана бух]

а если в 2004 - прибыль
а по итогам в 2005 - убыток.
То тогда как? Налог будет уменьшаться или нет?

Налоговый период - год.
Поэтому убытков 2205 года прибыль 2004 года уменьшить нельзя.

[Svetishe]

Да, тут уж ничего не поделаешь, что за год насчитали по налогу на прибыль - отдайте государству.