Принятие в расходы при переходе с УСН-доходы на УСН доходы минус расходы

[oksa.b]

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, если предоплата субподрядчикам была произведена в 2012 году, когда организация находилась на УСН-доходы, а работы по актам были приняты в январе 2013 года, когда организация уже перешла на доходы минус расходы- эти расходы я принимаю в 1 квартале 2013 года? Влпрос - я их в принципе ведь принимаю )?
И еще один вопросик- если у меня сумма фактических доходов по усн за 1 квартал меньше суммы принятых расходов- я плачу минимальный налог? Как авансовый платеж за 1 квартал.
Прошу прощения за вопросы- вот только села за упрощенку- не могу с налету понять...

[Зета]

Не принимаете

Минимальный налог считается только по итогам года

[oksa.b]

Ох, извиняюсь! Учим матчасть. Вопрос про минимальный налог- глупый.

[oksa.b]

То есть, получается что все наши не закрытые в 2012 году авансы поставшикам- в пролете??! И я в расходы смогу принять то, что закрыто актами/оплачено с 2013 года?

[Зета]

Это расходы прошлого года, когда вы были на УСН "доходы", при которой расходы не учитываются

[oksa.b]

Так фактически расходов то и не было...Авансы поставщикам и при доходы минус расходы в расход не попадают, пока не получены товары(работы, услуги)...Я так поняла...Неужели все перепутала...

[mvf]

Это расходы прошлого года

Почему? Она же пишет, что это январь 2013.

[Зета]

Оплачены они ведь в 2012

[Лёнка]

но выполнены в 2013...наиболее поздняя из дат...

[oksa.b]

Да, оплата в 2012, приняты работы в 2013 году. Спасибо, уже разобралась. Со страху. Извините за вопросы

[Зета]

п.4 ст.346.17

4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

[mvf]

расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов

Так не было расходов. Предоплата - не расход.

[Зета]

Наверное

На практике не сталкивалась с переходом с УСН 6 на УСН 15
Но как-то психологически трудно принять расходы, оплаченные до перехода.. Кассовый метод все-таки

[oksa.b]

Авансы же поставщикам ни при каком объекте н/о при усн в расход не попадают. При доходах-по определению, а при дох-расх только при условии их принятия по актам. Просто, проштудировав НК, 346.17 п.4 засомневалась...Но есть еще письма.

[oksa.b]

Спасибо всем огромное!

[mvf]

Кассовый метод все-таки

Аналог по товарам - Письмо МФ от 02.12.10 N 03-11-06/2/182.

[oksa.b]

Да, спасибо еще раз.

[Зета]

Предположим ситуацию. Заказчик в 2012 оплатил 1 млн. Платим с него налог 6% 60 тысяч
Оплачиваем подрядчику 990 тыс

2013 год. Акт от субподрядчика на 990 тыс. Принимаем в расходы. Уменьшаем налог на 148,5 тыс

Бюджет теряет 88,5 тыс...