КУДиР ИП на ОСНО при сдаче имущества в аренду за 2012 г

[Таня78]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какие листы КУДиР нужно заполнить индивидуальному предпринимателю на ОСНО при сдаче имущества в аренду. Я понимаю так - в разделе 1 листы 1-6А и 1-7А, и раздел 4 - определение налоговой базы. Исправьте, пожалуйста, если не так. И еще, такая ситуация. В 2012 году мы были ОСНО, а с 2013 года перешли на УСН. Сумма аренды за декабрь 2012 гпоступила на расчетный счет предпринимателя в январе 2013 г. Т.к. доход ИП определяется кассовым методом, что мне делать с этой суммой? Указывать ли ее в КУДиР за 2012 год и в декларации 3НДФЛ за 2012 г? Или переносить на 2013? Тогда как отчитаться по ней? Заранее спасибо!

[Andyko]

Указывать ли ее в КУДиР за 2012 год и в декларации 3НДФЛ за 2012 г?

нет

[Таня78]

А как и когда отчитаться по этой сумме?

[Таня78]

Подскажите, пожалуйста!

[Таня78]

Проконсультировалась в налоговой. Оставляю эту сумму на 2013 год и облагаю ее налогом 6 % (УСН). Может кто подскажет по поводу КУДиР. Мне эту сумму переходящую нужно указывать в строке "Остатки на конец налогового периода" в листе 1-6 А?

[Таня78]

Прикрепила лист 1-6А. Посмотрите, пожалуйста, правильность заполнения.

[Константин_50]

На мой взгляд, в табл.1-6А и 1-7А учитываются только полученные доходы. Если оплаты аренды за декабрь не было, то и в этих таблицах она не должна учитываться. Табл. 1-6А и 1-7А в Вашем случае выглядят абсолютно одинаково, т.к. всего один вид реализованных товаров (работ, услуг).
Далее, сумма из гр.16 табл.1-7А переносится в табл.6-1 для определения налоговой базы по НДФЛ и заполнения декларации.
А вот что делать с НДС в Вашем случае непонятно. Во-первых, Вы должны начислить к уплате НДС по аренде за декабрь в 4 квартале 2012 года и отразить это в декларации по НДС. Во-вторых, Вы должны отразить сумму дохода (включая полученный НДС) от аренды за декабрь, которую Вы получили в январе в составе дохода по УСН за 2013 год. Получается, что НДС за декабрь Вы платите в бюджет, а потом еще и 6% с него тоже.

[Таня78]

Спасибо! Значит строку "Остатки на конец налогового периода" очищаю. Только вопрос - в каком случае она заполняется? При методе начисления? Но ИП не применяют такой метод.

По поводу НДС - я его учла в 4 квартале, отразила в декларации и оплатила в январе 2013 г. В принципе, ИП все равно выигрывает - если бы оплата прошла в декабре 2012-го, то он заплатил бы НДС 3051 р, и НДФЛ (16949 * 13%) = 2203 р. А в данном случае получается НДС 3051 р и УСН (20000 * 6%) = 1200 р. Так ведь?

И еще вопрос - таблица 1-7А у меня будет одна за 2012 г? Или на каждый месяц заполнять? (смущает заголовок таблицы "Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц").

[Константин_50]

в каком случае она заполняется?

- ну это никто точно не знает, корме специалистов Минфина, разработавших таблицы. А они об этом почему-то умолчали в Порядке. На мой взгляд, в этих остатках можно отражать незавершенное производство и т.п. в оценке по себестоимости. А метод начисления ИП действительно не применяют.
Про 1-7А Вам достаточно одной таблицы на год. Мне кажется (и это подтверждается способом ее заполнения большинством бухгалтерских программ), что она задумана для записи тех же строк, что и табл. 1-6А, только в разрезе каждой единицы товара (работы, услуги) с выведением помесячных оборотов.
С НДС Вы поступили абсолютно правильно, но сам факт уплаты налога с налога почему-то смущает. Может мы с Вами не понимаем чего-то и нас здесь поправят?

[Таня78]

Скажите, а КУДиР заполняется в рублях без копеек? Заполняю вручную, поэтому куча вопросов. И в 3-НДФЛ я заношу сумму без копеек? За счет округления получается разница рассчитанного НДФЛ в 1 рубль.

[Константин_50]

в рублях без копеек?

- везде с копейками. Только сумма налога в 3-НДФЛ в рублях.

[Таня78]

Спасибо! Я в рублях заполнила, как в таблице указано.

[Константин_50]

Округление до рублей на странице раздела 1 декларации 3-НДФЛ должно производиться.

[Таня78]

Ок. Константин, огромное Вам спасибо!

[Таня78]

Заполнила КУДиР. Теперь очередной вопрос возник - все листы книги распечатывать или только заполненные - это у меня титульный, сведения о ИП, листы 1-6А, 1-7А и и определение налоговой базы (таблица №6-1) - итого 5 листочков.

[Константин_50]

Выводить имеет смысл только заполненные.
Но у Вас еще прочие расходы должны быть (Табл 6-2). Вы ведь фиксированные платежи в ПФР и в ФФОМС в 2012 году платили?

[Таня78]

Да, включила фикс. платежи в расходы. Огромное спасибо за помощь! И еще один, надеюсь, последний вопрос.Какие документы нужно сдавать вместе с декларацией 3-НДФЛ? Книгу я просто заверяю в налоговой, копию там не оставляю. Или надо?

Либо сдаю вместе с 3-НДФЛ книгу продаж за 2012 г, журнал выставленных счетов-фактур?

[Andyko]

никакие

[Константин_50]

...представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

-это из ст.23 НК – обязанности налогоплательщика.
Сдаете 3-НДФЛ, книгу заверяете в день обращения, сдаете книгу по запросу налоргана.
Остальное в рамках камеральной проверки запрашивать не имеют право, только письменные пояснения в определенных случаях.

[Таня78]

Все поняла. Всем огромное спасибо за помощь!

[Таня78]

Еще вопрос возник. А книга продаж за 2012 год у меня тоже должна быть заполнена "по оплате"? Или "по отгрузке"?

[Зета]

Таня78, НДС начисляют "по отгрузке". Но есть еще НДС с авансов

[Таня78]

Спасибо! Авансов не было.