уменьшение налога усн

[frdfvfcnth]

Здравствуйте!
Предприниматель совмещает работу на ЕНВД и УСН (доход). При ЕНВД есть работники и сумма налога уменьшается за счет страховых взносов, выплаченных за работников. Можно ли уменьшить налог по УСН за счет страховых взносов, которые ИП платит за себя (фиксированный платеж). Там нет отчислений за работников. Очень хотелось бы получить ответ и понят на основании чего можно или нельзя.

[Зета]

Можно. Пропорционально выручке от УСН и ЕНВД

[Аноним]

Здравствуйте!
Предприниматель совмещает работу на ЕНВД и УСН (доход). При ЕНВД есть работники и сумма налога уменьшается за счет страховых взносов, выплаченных за работников. Можно ли уменьшить налог по УСН за счет страховых взносов, которые ИП платит за себя (фиксированный платеж). Там нет отчислений за работников. Очень хотелось бы получить ответ и понят на основании чего можно или нельзя.

Индивидуальный предприниматель совмещает два спецрежима: ЕНВД и УСН. Наемные работники заняты только во "вмененной" деятельности. Вправе ли ИП уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных "за себя", если в деятельности, в отношении которой применяется УСН, труд работников не используется? Минфин России ответил положительно (письмо от 03.04.13 № 03-11-11/130).

Напомним, единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН с объектом "доходы", а также ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы с выплат работникам, пособия, выплаченные работникам, и платежи по договорам добровольного страхования работников, но не более чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом предприниматели, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать "вмененый" и "упрощенный" налоги на фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, письма Минфина России от 05.12.12 № 03-11-10/57, от 05.04.13 № 03-11-10/17).

А как быть в ситуации, если предприниматель, совмещающий "вмененку" и "упрощенку", использует труд наемных работников только в одном виде деятельности, в частности, во "вмененной" деятельности? По мнению Минфина, если предприниматель, совмещающий данные спецрежимы, в деятельности на УСН не производит выплат физическим лицам, он вправе уменьшить сумму единого "упрощенного" налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения (пример см. ниже). При этом чиновники отметили, что налогоплательщики, которые совмещают ЕНВД и УСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам. Заметим, однако, вывод Минфина, хотя и выгоден налогоплательщикам, но напрямую из норм Налогового кодекса не следует.

[Над.К]

Вправе ли ИП уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных "за себя", если в деятельности, в отношении которой применяется УСН, труд работников не используется?

Нет. НК не дает таких прав. У Минфина глюки