Услуги в Казахстан. Удержание подоходного налога (ИПН) и валютный контроль.

[germank]

Мы ИП на УСН без НДС (6% с прибыли), будем оказывать услуги (разработка сайта) для компании из Казахстана.
Сумма договора небольшая, паспорт сделки не делаем.

Стоимость наших услуг составляет допустим 100 руб. Казахи просят увеличить сумму договора на 20% - т.е. на сумму индивидуального подоходного налога (ИПН) который они за нас заплатят в бюджет Казахстана. Получается сумма договора будет 120 р., мы же получим от них на счет 100 р (с которых заплатим налог 6%).
Как это проводить через валютный контроль? Уже обращался к двоим юристам, работающим с ВЭД, никто толком не смог объяснить как правильно поступить.

В нашем договоре сейчас прописано так:
"Стоимость работ Исполнителя по Договору составляет 120 руб., включая индивидуальный подоходный налог у источника выплаты, взимаемый в Республике Казахстан, по ставке 20% в размере 20 руб." Оба юриста сказали что такая трактовка неправильна и будет являться нарушением валютного законодательства - стоимость договора нужно указывать в соответствии с тем какая сумма будет перечислена на счет (здесь напр. тоже написано про нарушение http://www.lawmix.ru/bux/29475). Один из юристов посоветовал вообще убрать конкретные суммы из договора, но это неприемлемо для заказчика.

Заморачиваться с возвращением удержанного в Казахстане налога не хотим, с учетом того что покупатель предложил оплатить данный налог поверх стоимости наших услуг. К тому же, если я правильно понял то для организаций на УСН соглашения положения об избежании двойного налогообложения прибыли не действуют http://base.consultant.ru/cons/cgi/o...e=LAW;n=131101 (Письмо от 13 июня 2012 г. N ЕД-4-3/9681@)

Основной вопрос в том как отразить в договоре удержание ИПН у источника выплаты, чтобы в дальнейшем не было проблем с валютным контролем банка/налоговой.

Форум и интернет перерыл, ответа нет.
Вся надежда на вас.

[!Сергуня]

Сумма договора небольшая, паспорт сделки не делаем.
.......
Как это проводить через валютный контроль?

Если речь идет только о валютом контроле, то он заключается лишь в том, чтобы из Казахстана пришли рубли на следующих условиях:
1. Расчетный документ в поле "Назначение платежа" начинается с текста {VO20100} или {VO20200}. Если будет иной код, то в банк представляется Справка о валютных операциях с указанием одного из этих двух кодов (см. Инструкция 138-И. п.3.14);
2. Если условиями договора предусмотрена оплата после оказания услуги, то срок поступления средств из Казахстана не должен быть позднее, чем озвучено в договоре.

Никаких других обязанностей в части валютного контроля у вас не возникает.

Основной вопрос в том как отразить в договоре удержание ИПН у источника выплаты, чтобы в дальнейшем не было проблем с валютным контролем банка

Если не оформлен ПС, то перед валютным контролем банка есть только обязанность представления в банк копии договора. Ну и обеспечить в расчетном документе из Казахстана один из кодов вида валютной операции (20100 иоли 20200). Все остальное банк не интересует.

"Стоимость работ Исполнителя по Договору составляет 120 руб., включая индивидуальный подоходный налог у источника выплаты, взимаемый в Республике Казахстан, по ставке 20% в размере 20 руб." Оба юриста сказали что такая трактовка неправильна и будет являться нарушением валютного законодательства - стоимость договора нужно указывать в соответствии с тем какая сумма будет перечислена на счет (здесь напр. тоже написано про нарушение http://www.lawmix.ru/bux/29475).

Вам советуют ерунду, лучше самостоятельно почитать ФЗ-173 "О валютном регулировании и валютном контроле". Как там написано, так и правильно. А там пишут вот что (касательно ваших обязанностей (ФЗ-173, ст.19, ч.1, п.1):

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

Ключевым моментом здесь является фраза "в соответствии с условиями указанных договоров". Т.е. как записано в договоре - так вы и обязаны обеспечить.

Иными словами, если договором предусмотрено, что часть суммы договора удерживается нерезидентом - то так тому и быть.
Ну и по срокам, конечно - сроки поступления средств от нереза нарушать нельзя (только в случае, если оплата делается после выполнения работ/услуг).