Добрый день!
Очень прошу помощи в решении задач. Посмотрите, пожалуйста, верны ли расчеты. Насчет второй задачи сказали, что неверноА что именно не знаю. Помогите!
Задача 1:
В отчетном периоде поступило на расчётный счет за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию 569 100 руб., отгружено товаров покупателям на сумму 780 200 руб., оплачено и принято к учету товарно-материальных ценностей для промышленно-производственных нужд на сумму 464 900 руб., в том числе на сумму 128 000 руб. от организации, применяющей УСН, списана в связи с истечением срока исковой давности просроченная дебиторская задолженность в сумме 282 000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
Решение:
Согласно статье 167 главы 21 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Исходя из этого, сумма 569 100 руб., поступившая в предыдущем налоговом периоде за отгруженную продукцию, учитываться не будет, т.к. НДС с этой суммы уже был уплачен ранее. Сумма 780 200 руб. относится к текущему налоговому периоду и будет принята к учету. С этой операции в бюджет будет уплачено: 780 200*(18%)⁄(118%=119 014 руб.
Согласно статье 346.11 главы 26.2 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога, поэтому НДС с суммы 128 000 руб. определяться не будет.
Для расчета НДС по оплаченным и принятым к учету ТМЦ из общей суммы вычитается величина денежных средств, которая была уплачена организацией, применяющей УСН: 464 900-128 000=336 900 руб.
Теперь рассчитываем НДС: 336 900*(18%)⁄(118%=51 392) руб.
Дебиторская задолженность – это имущественные требования организации к другим лицам, являющимся ее должниками, то есть задолженность покупателей и заказчиков за отпущенные им товары, материалы, услуги, выполненные и не оплаченные в срок работы. Расходы в части списания дебиторской задолженности признаются в том налоговом периоде, в котором истек срок исковой давности. Так как задолженность списана в текущем отчетном периоде в связи с истечением срока исковой давности, то сумма 282 000 будет принята к учету: 282 200*(18%)⁄(118%=43 017) руб.
Таким образом, в бюджет должно быть уплачено:
119 014-51 392-43 017=24 605 руб.
Ответ: сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, составит 24 605 руб.
Задача 2:
Семья из трех человек. В 2009 г. оплачено за лечение сына в возрасте 16 лет – 19 тыс. руб. За обучение дочери (возраст – 21 год) на дневном отделении – 26 тыс. руб. Совокупный доход матери 120 000 руб.
Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.
Решение:
Согласно статье 210 главы 23 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. Доход матери облагается по ставке 13%.
120 000*13%=15 600 руб. – подлежит уплате в бюджет.
На основании статьи 219 главы 23 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями, ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет. Значит сумма 19 000 руб. будет учитываться.
19 000*13%=2 470 руб. – подлежит возврату из бюджета.
Согласно статье 219 налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в размере фактически произведенных расходов на это обучение. Соответственно, сумма 26 000 руб. учитываться будет.
26 000*13%=3 380 руб. – подлежит возврату из бюджета.
Таким образом: 2 470+3 380=5 850 руб. – подлежит возврату из бюджета.
Ответ: 5 850 руб.
